第二章负债第二节应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题13.pdfVIP

第二章 负债 第二节 应交税费 （包括应付股利及其他应付款）习题 一、单项选择题 1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料 实际成本为 40 万元，保险公司赔偿 30 万元。该企业适用的增值税税 率为 17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（ ）万元。 A.4 B.5 C.5.1 D.6.8 2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（ ）。 A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税） B．应交税费－－未交增值税 C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税） D．应交税费－－应交增值税（已交税金） 3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款 30 000 元， （可按13%扣除进项税额），另支付运费 1 000 元（可按 7%计算进项 税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额） ”账户的金 额为（ ）元。 A. 3 170 B. 3 970 C. 4 030 D. 4 100 4、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费 品（非金银首饰）。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提 货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（ ）。 A. “应交税费——应交消费税”科目的借方 B. “应交税费——应交消费税”科目的贷方 C. “委托加工物资”科目的借方 D. “营业税金及附加”科目的借方 5、企业发生下列税金，不应记入管理费用的是（ ）。 A．房产税 B 增值税 C 土地使用税 D ．车船使用税 E 印 花税 6、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专 用发票记载原材料价格 22 500 元，增值税税额 3 825 元，该企业当 期产品销售价（含增值税，扣除率 6％）78 750 元，则该企业当期应 该交纳的增值税为（ ）元。 A．632.55 B ．4 038.47 C ．4 725 D ．4 457.55 7、某企业本期应交房产税 3 万元，应交土地使用税 2 万元，应交印 花税 1 万元，因扩建占地应交耕地占用税 10 万元，则本期影响“应 交税费”科目的金额是（ ）万元。 A.5 B.6 C.15 D.16 8、企业为一些非应交增值税项目购进材料时，该材料负担的增值税 额应当计入（ ）。 A．应交税费——应交增值税 B ．营业税金及附加 C．材料的采购成本 D ．营业外支出 9、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（ ）。 A. 应付现金股利 B. 应交教育费附加 C.应付租入包装物租金 D