税收风险管理平台指标体系(讨论稿2009-1-22).pdfVIP

税收风险管理平台指标体系 （讨论稿） 一、企业素质类风险因素 （一）人员道德风险类指标 1 、股东道德风险 （1 ）系统自动测评 通过检索、收集、输入该企业主要股东的不良记录（如 所注册其他经济实体记录），系统自动测出风险值。此处测 定时不含本企业相关记录，以免重复计算。 （2 ）管理员测评 税收管理员通过与该股东的日常接触、公众口碑及其他 相关政府部门的评价，综合评定风险值。 2 、管理者道德风险 （1 ）系统自动测评 通过检索、收集、输入企业管理者的不良记录（如在其 他经济实体任职记录），系统自动测出风险值。此处测定时 不含本企业相关记录，以免重复计算。 （2 ）管理员测评 税收管理员通过与管理者的日常接触、公众口碑及其他 相关政府部门的评价，综合评定风险值。 3 、财务人员道德风险 （1 ）系统自动测评 通过检索、收集、输入企业财务的不良记录（如在其他 经济实体任职记录），系统自动测出风险值。此处测定时不 含本企业相关记录，以免重复计算。 （2 ）管理员测评 税收管理员通过与企业财务人员的日常接触、公众口碑 及其他相关政府部门的评价，综合评定风险值。 （二）企业经济状况类指标 1 、销售收入利润率和利润增长率。销售收入利润率 = 本 期实现利润总额 / 产品销售收入总额 X100% ，以及利润增长 率= （本期实现利润—上期利润） / 上期利润 （1 ）如果为正数，则与行业平均利润率相比较，若低于 行业平均利润率，分等级赋值。 （2 ）如果为负数，按其幅度分等级赋值，并考察是否连 年亏损。 （3 ）管理员测评（重点考察该企业有无股权转让、增资 扩股情况，有无常年亏损又不断扩大生产等情况）。 2 、企业总税负变动比率。企业税负变动比率 = 本期总税 收负担率 - 上年同期总税收负担率 = （本期总纳税额 / 本期销 售收入） - （上年同期总纳税额 / 上年同期销售收入），还可 与行业平均税负率相比较。 （1 ）如果为负数或低于上年同期税负， 按变动幅度分等 级赋值，重点考察企业税负是否发生较大波动。 （2 ）如果为负数低于行业平均税负， 按变动幅度分等级 赋值。 （3 ）管理员测评（税收管理员若发现税负变动异常，可 查找原因，并综合系统数据评定风险值）。 3 、企业所得税税负变动比率。企业税负变动比率 = 本期 企业所得税负担率 - 上年同期企业所得税负担率 = （本期企业 所得税额 / 本期销售收入） - （上年同期企业所得税额 / 上年同 期销售收入）。 （1 ）如果为负数或低于上年同期税负， 按变动幅度分等 级赋值，重点考察企业所得税税负是否发生较大波动。 （2 ）如果为负数低于同行业平均税负， 按变动幅度分等 级赋值。 （3 ）管理员测评（税收管理员若发现税负变动异常，可 查找原因，看是否少报收入或多列成本费用，并综合系统数 据评定风险值）。 4 、个人所得税税负变动比率。 个人所得税税负变动比率 = 本期个人所得税负担率（个人独资、合伙）