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精品文档 你我共享 信用联社审计工作规范 第一条 严格审计程序。 全面依照 《审计法》规定的审计程序办事， 依法开展各项审计活动。 结合联社的业务工作特点， 必须把握好以下 六个相关程序： 1.监审科开展全面、专项审计活动，必须在三日前将审计通知书送达被 审计单位； 2.审计人员按审计要求进行审计，取得证明材料； 3.提出审计报告，并征求被审计单位意见，十日内送交监审科； 4.监审科审定审计报告，并在三十日内，出具审计意见书，由监事长签 发； 5.重大问题监审科在三十日内作出审计决定，经主任审阅后下发到被审 计单位执行； 6.协同相关职能部门，加强督促检查，维护审计工作严肃性。 第二条 严格审计实施。对单位财务、资产管理、干部廉洁自律规 定等内控情况进行符合性和实质性测试。具体内容有 : 1.检查内控制度，查找薄弱环节； 2.全面碰打六无六相符，核实会计处理经济活动的真实、合法、效益； 3.开展谈心活动和向有关单位、个人调查等方式，掌握班子集体成员的 思想工作生活情况； 4.深入企业、贷户调查核实资产状况； 5.认真详细编制工作底稿，取得完整的证明材料。 6.审计过程中要随时搜集审计证据，详细记载审计工作过程。 7.坚持重点问题未查清的，审计工作底稿不全面的，审计范围、内容达 精品文档 你我共享 不到规定要求的不离点； 8.审计结束前做好汇报交流，开好离点座谈会，充分听取被审计单位意 见。 第三条 严格审计纪律。审计工作力求客观公正，实事求是，廉洁 奉公，保守秘密。严守廉洁审计 “八不准 ”规定，严格执行审计工作责 任过错追究制度。 第四条 严格撰写报告。审计要素齐全，内容真实完整。对因职责 权限、审计手段限制，或由于被审计单位的原因，无法实施的部份以 及对某些问题持保留意见的要具体说明， 以规避审计风险。 对道听途 说，未在审计谈话笔录或在审计证明材料中记载的， 一般不要列入审 计报告，但在汇报时，可附带说明，研究后再作处置。 第五条 客观公正地作出审计评价。审计评价遵循经济责任为主， 政绩量化，正确区分现任责任与历史遗留问题、 主管责任与直接责任、 主客观原因影响， 注意把握好经营业绩与国家宏观经济政策调整， 合 理与合法，失职、渎职与改革失误，主观故意与政策界限不清，个人 责任与地方政策制约， 个人决策失误与行政干预影响的关系。 作出客 观公正、合情、合理、合法的评价。 第六条 实行项目审计复核制度。 审计报告、工作底稿、证明材料、 被审计单位对报告意见提交联社监审科讨论、 复审，提出审计意见书， 每月初形成审计工作简报， 作出审计决定到各相关单位， 重大问题则 由监审科向联社主任办公会提出处理处罚意见。 确保审计决定的正确 性、权威性。 精品文档 你我共享 第七条 实施审计质量跟踪追究责任制，错案责任追究制。以质量 为中心，分级负责，各负其职。 1.审计人员对分工工作的底稿、证明材料真实、完整、准确负责。 2.审计组长对整个项目质量、报告真实、审计纪律负责。 3.监审科领导对作出的审计工作意见书、审计决定及处罚意见负责。 第八条 完善双向承诺制度。每个项目均实行双向承诺制度，由联 社统一印制，双方盖章有效，并存入审计档案卷宗，以备查考。 1.被审计单位、人员对提供材料的数量、完整、可靠承担法律责任。 2.审计组长对审计