《企业会计综合模拟》实训指导书2.2固定资产业务核算.PDFVIP

《企业会计综合模拟》 实训指导书2.2 固定资产业务核算 【实训目的】 学会外购及自行建造固定资产的主要会计实务活动。从原始凭证的审核与填制、记账凭 证的填制与审核到相关账簿的登记，通过实务操作将会计理论与会计实践密切结合。 【实训内容】 情境 1：购置固定资产 情境 2：自行建造固定资产 情境3：计提固定资产折旧 【实训耗材】 1.记账凭证：*张 2.总分类账：1张 3.固定资产总账、明细账：*张 4.在建工程总账、明细账：*张 5.原材料总账、明细账：*张 【实训资料】 1.购置固定资产 （无需安装） 为提高生产能力和产品质量，公司决定由采购部门为织毯车间组织采购全自动织毯机。接到 采购任务以后，采购部经理刘潇会同财务部进行多方考察与比较，并通过经理办公会确定， 向北方有限责任公司购置 全自动织毯机一套，合同号为。双方商定:合同价格为320 512.82元，增值税税额为54487.1794 元，合计款项为374999.999 元，由对方公司负责运输费，货到后支付全款。 全自动织毯机已经送到并验收合格，同时财务部收到该设备款的全额发票。北方有限责任公 司的有关信息见业务的原始凭证。 2. 自行建造固定资产 3.计提固定资产折旧 2019年1月31 日，财务部对本期固定资产进行折旧计算及计提。 1 《企业会计综合模拟》 【实训要求】 1.填制固定资产增加的记账凭证。 2.填制自行建造固定资产的记账凭证。 3.根据记账凭证登记相关账簿。 【操作步骤】 任务：固定资产业务核算 ※操作指导 业务1：购置固定资产 1.会计主管审核发票和固定资产验收单。 2.会计 1根据审核无误的发票和固定资产验收单填制记账凭证。 业务2 ：自行建造固定资产 业务3 ：计提固定资产折旧 1.会计2编制固定资产折旧费用分配表。 按照本企业财务制度规定，固定资产折旧采用年限平均法计提，根据固定资产卡片中的固定 资产原值计算折旧额，计算公式为: 某固定资产月折旧额 某固定资产原值x某固定资产月折旧率 或:某固定资产月折旧额 某固定资产原值x ( 1-预计净残值率)/预计可使用月份数 编制固定资产折旧计算表时应注意: 根据各部门]固定资产登记簿中各类固定资产月初固定资产原值，分别按部门和固定资产类 别填列 “月初原值”栏。 由于12月末的固定资产清单中已给出各部门各项固定资产的月折旧额，故表中可不计算和 填写折旧率，可以根据12月末固定资产清单中的各部门各项固定资产的 “本月计提折旧” 数，分别按部门和固定资产类别汇总填列 “本月应提折旧额”栏。 2.会计主管审核固定资产折旧费用分配表。 3.会计 1根据审核无误的固定资产折旧费用分配表填制记账凭证。 2 《企业会计综合模拟》 实训报告 班级： 姓名： 学号： 成绩： 实训题目： 项目二 任务二固定资产业务核算 实训目的: 实训内容： 实训体会： 1.实训出错点汇总记录： 情境 1：购置固定资产 情境 2：自行建造固定资产 情境3：计提固定资产折旧 2.实训收获与总结： 3 《企业会计综合模拟》 实训考评： 任务自评： 小组互评： 教师考评： 4