表内重要项目分析.docVIP

四、表内重要项目分析 （一）现金周期 应收账款周期分析 公司应收账款欠款客户主要为各大电视台，尽管备大电视台资金实力雄厚，信用记录良好，应收 账款的坏账风险较低，但仍不能完全排除坏账损失风险。从下表屮应收账款的周转夭数可以看出收款 速度还是挺快的。 应收账款周转率变化趋势 报告期 比上期变化 2011-03-31 0.4278 12.8551 2010-12-31 3.2829 T 1.3689 2010-09-30 1.914 T0.9412 2010-06-30 0.9728 10.5026 2010-03-31 0.4702 J2.7618 2009-12-31 3.232 10.4887 2009-09-30 3.7207 T2.1584 2009-06-30 1.5623 2009-03-31 应收账款周转天数 报告期 比上期变化 2011-03-31 841.5147 T731.8556 2010-12-31 109.6591 P8.4287 2010-09-30 188.0878 H81.978 2010-06-30 370.0658 J395.5658 2010-03-31 765.6316 T654.2455 2009-12-31 111.3861 T14.6301 2009-09-30 96.756 J133.6735 2009-06-30 230.4295 2009-03-31 财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业 会计准则一基木准则》和38项具体会计准则、其示颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（以下统 称“企业会计准则”）编制。木期公司无会计政策变更事项、无会计佔计变更事项。 （1） 坏账准备的确认标准 木公司在资产负债表口对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或木金发生违约或 逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2） 坏账准备的计提方法 在资产负债表I」，公司对单项金额重大的应收款项（单项金额重大的具体标准为：金额大于100万元）， 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失，计提坏账准备。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减 值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试麻未发生减 值的丿应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提 坏账准备，但资产负债表口麻已收冋的单项金额重人的应收款项除外。应收款项的坏账准备计提比例一 般为： 账龄 计提比例％ TOC \o 1-5 \h \z 1年以内（含1年，下同） 1 1?2年 5 2-3 年 50 3年以上 100 （3）坏账准备的转冋 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失麻发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转冋，计入当期损益。但是，该转I叫后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回口的摊余成木。 （4）按账龄列示应收账款明细情况 项目 期末数 期初数 金额 比例（％） 金额 比例（%） 1年以内 424,341,879」9 90.28 163,585,341.68 80.75 1至2年 37,115,024.63 7.90 32,232,777.19 15.91 2至3年 4,749,049.19 1.01 5,190,402.00 2.56 3年以上 3,826,890.00 0.81 1,576,500.00 0.78 合计 470,032,843.01 100.00 202,585,020.87 100.00 （5）坏账准备的计提情况 期末无单项金额重大并单项计提坏账准备的情况。 按账龄纟R合计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 金额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例（％） 金额 比例（％） 1年以内 424,341,879.19 90.28 4,291,459.44 163,585,341.68 80.75 1,575,216.42 1至2年 37,115,024.63 7.90 1,855,751.23 32,232,777.19 15.91 1,611,638.86 2至3年 4,749,049.19 1.01 2,374,524.60 5,190,402.00 2.56 2,595,201.00 3年以上 3,826,890.00 0.81 3,826,890.00 1,576,500.00 0