物业公司预算调整工作指引.docx

物业公司预算调整工作指引 目的 规范公司预算调整的管理，加强公司预算控制的科学性。 范围 本指引适用于公司总部及各分支机构（以下简称各单位）的预算调整。 预算调整原则 重大性原则：预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面； 目标性原则：预算调整的结果不能偏离公司发展战略和年度经营目标； 最优化原则：预算调整的方案应当在经济上实现最优化，预算应该是越调越好，而不是走向反面； 谨慎性原则：预算调整绝不应该成为预算执行中的普遍现象，必须谨慎从事。 预算调整条件 经过终审的财务预算，一般不予调整。只有在环境和项目自身发生重大变化，致使预算的编制基础不再成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的时候，各单位可以在预算执行期间向公司提出预算指标或预算明细调整申请。 预算指标调整的条件 经营项目发生重大变化，如接管新项目、退出旧项目、增减管理面积超过5%或营业收入绝对额增减达30万以上，重大成本费用项目未支出等； 年初存在未定指标、未编制预算的项目； 公司内部重大政策调整； 由于预算编制出现重大计算错误，导致经营指标出现太大偏差； 公司认为可以调整的其他事项。 预算明细调整的条件 由于编制或分期不准确，导致预算与实际差距太大而无法执行的； 公司没有调整总体经营指标计划但由于国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时，可对预算明细进行调整，但不能修改预算指标，如最近新出台的关于上调最低工资标准的通知。 预算调整方式 预算调整分为不定期调整和半年度调整，不定期调整指如不及时进行调整就会影响日常经营管理，在预算执行期间均可提出，半年度调整是对重大事项的调整，调整频率为一年一次。 半年度预算调整 各单位需于当年6月底将Q/ZHWY BZ204-05/09 预算调整申请报告上报预算管理组，预算管理组初审后报总会计师、总经理审批后下达执行。 不定期预算调整 指原未定指标、未编制预算的项目或应特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出需调整预算的，如涉及预算指标（即经营指标）填写Q/ZHWY TG303-02/01 BSC指标和行动方案调整申请表，提请总经理终审批准。如只涉及预算明细调整则需填写Q/ZHWY BZ204-05/07预算变更申请表，提请总会计师终审批准。 预算调整程序