田园种养殖合作社建设项目财务评价分析.docx

田园种养殖合作社建设项目财务评价分析 1财务评价依据及范围 该项目经济评价采用国家发改委、建设部《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）、原国家计委颁布的《投资项目可行性研究指南（试用版）》所规定的原则与方法进行。在建设内容和规模、工程建设方案和产品方案等基础上来进行项目的财务评价。 2基础数据及参数选取 ●取费标准：修理费按固定资产折旧额的11%计算、其他费用按营业收入的3%计算。 ●财务制度的规定：固定资产的折旧年限分别是房屋建筑物是30年、机械设备是15年，折旧方法为平均年限法，残值率3%，固定资产其他费用折旧年限为10年；无形资产按50年进行摊销、其他资产按5年进行摊销。 ●税收政策：根据现行的税收政策规定，农业项目免税，旅游观光度假收入按5%缴纳营业税，企业所得税率按25%计算、城市建设维护税率按5%计算、地方教育费附加税率按5%计算。 ●基准收益率：8%。 ●项目计算期：16年（含建设期3年）。 ●生产负荷：建设期第三年达到20%，第四年达到50%，第五年达到80%，第六年及以后每年达到设计能力的100%。 3财务效益与费用估算 3.1年销售收入估算 根据项目建设单位提供的资料、以及目前市场情况预测，收入见下表： 表12-1 园区产品销售收入表 序号 产品 单位 产量 单价 合计（万元） 1 食用菌 吨 189 16元/公斤 302.40 2 优质种苗 万株 1500 0.5元/株 750 3 绿色有机蔬菜 吨 4380 5元/公斤 2190 4 绿色有机水果（含采摘） 吨 202.5 10元/公斤 202.50 5 优质小麦 吨 100 3000元/吨 30 6 油菜籽 吨 10 5000元/吨 5 7 马铃薯 吨 400 1.5元/公斤 60 8 农产品加工产品（净菜等） 吨 50000 6.5元/公斤 32500 9 生物有机肥 吨 15000 600元/吨 900 10 生态餐厅收入 日人次 300×50% 50元/人次 273.75 11 细毛羊 只 2000 3000 600.00 12 蒙古马 匹 500 15000 750.00 13 骆驼 头 1000 12000 1200.00 14 蒙元文化风情街租赁收入 平方米 20000 20元/平方米.月 480 15 休闲度假屋收入 栋 30×50% 300元/栋.天 164.25 16 绿色庄园收入 座 20×50% 600元/座.天 219 17 风情蒙古包收入 个 30×50% 200元/栋.天 109.5 18 温泉疗养收入 1000 19 电影院收入 人次/日 900 30元/人次 985.5 20 娱乐收入（含农业观光、水上娱乐、沙漠体验） 万人次 40 300元/人次 12000 合计 54721.90 详见附表6：营业收入、营业税金及附加和增值税估算表。 3.2产品总成本及费用估算 本项目按要素分各项成本费用如下： 1、原辅材料费 本项目参照类似项目并结合实际情况，原辅材料费主要为生态农产品加工外购原材料，按照加工收入的40%计算，加上其他部分原辅材料，共计约13680.48万元。 2、燃料动力费 燃料动力消耗主要为水、电。正常生产年份燃料动力费为1146.98万元。 3、工资福利费 本项目劳动定员500人，工资按分工不同分别计算，福利按工资的14%计提，则年需工资及福利费用为2216.16万元。 4、修理费 本项目年修理费用取固定资产折旧额的11%计算为571.01万元。 5、折旧费 正常年固定资产折旧费5198.28万元。 6、摊销费 包括无形资产摊销和其他资产摊销，正常年份摊销费为625万元。 7、其他费用 按照销售收入的3%计算，正常年份需其他费用合计为1641.66万元。 8、利息支出 项目申请贷款112000万元，还款期内共计发生利息19567.14万元（不含建设期利息）。 本项目达产期年总成本费用合计为29958.38万元，计算期年均总成本费用为21397.90万元，其中年均固定成本费用8082.58万元，可变成本费用13315.33万元，计算期年均经营成本为15135.39万元。 图12-1 成本结构图 3.3利润及利润分配 经计算，本项目年均实现利润总额20699.08万元，年均营业税金及附加654.50万元，年均企业所得税5174.77万元，年均实现净利润15524.31万元；法定盈余公积金按净利润的10%计取。 利润及利润分配数据详见附表10：利润及利润分配表。 4财务分析 4.1财务盈利能力分析 1、财务内部收益率（FIRR） 按照《方法与参数》的规定，财务内部收益率（FIRR）系指项目计算期内净现金流量现值累计等于零时的折现率。其计算公式如下： （式中：为现金流入，为现金流出，下同） 本项目所得税前及税后全部投