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精品文档 超市核算制度 第一章、 收入核算制度 一、收入核算的收入种类与原则 1、 （1）商品销售收入：自营收入、联营收入。 （2 ）营业外收入：通道费收入、会员卡收入、纸箱费等收入。 （3 ）其他业务收入：开税务统一发票的通道费收入、出租等收入。 2、收入核算的会计原则 （1）权责发生制原则：适用于商品销售收、指按系统已实际发生销售财务进行入帐、与货款是否已 收入无关。 （2 ）收付实现制原则：适用于营业外收入，其他业务收入。指按实际发生款项收入财务进行入帐， 与收入的应归属时间无关。 . 精品文档 二、商品销售收入的核算 1、帐户设置 （1）销售收入凭证编制依据：门店每日结帐电脑销售报表、现金或支票交款单、票证、 IC 卡、银行 消费卡刷卡，手续齐全的赊销小票等并核对一致。 （2 ）凭证产生：根据审核无误后的单据编制凭证：借：现金（银行存款）或应收帐款——有价证券 （单位名称）贷：商品销售收入、经会计复核后进行系统输机。 （3 ）月末转帐：月末根据系统提供的门店商品进销存月报表的各类销售。进行帐户核对，同时进行 转帐处理，借：商品销售收入，贷：商品销售收入——各类别、结转利润，借：商品销售收入、贷： 本年利润。 三、通道费收入的核算 \1 、帐户设置 （1）结算帐户设置：在财务系统内另行设立“通道费用”核算帐套。专门进行通道用应收、已收、 未收的备查核算。 . 精品文档 （2 ）财务帐户设置：营业外收入（不开税务统一发票的收入） 、其他业务收入（需开税务统一发票 的收入） 2、通道费收入的项目 （1）与进项税票无关的 ：进场费、条码费、赞助费、开户费、货架专柜费、堆场费、促销管理费、 配送费等。 （2 ）与进项税票有关的 ：扣点返利、特价活动促销费。 （3 ）其他费用： DM广告费、促销员工资代扣、税金扣除、运费贴补、转户费等。 （4 ）采购合同约定的通道费项目： 市场开发服务费 旺销位置服务费 促销活动服务费 其他 进场费 堆场费 促销管理费 配送费、运费贴补 条码费 货架专柜费 扣点返利 促销员工资代扣 赞助费 特价活动促销费 税金扣除 开户费 DM广告费 转户费 . 精品文档 3、具体核算 （1）通道费的录入 ：采购合同、供应商促销协议、供应商盖章确认的其他转帐费用，以及采购填 写的“通道费用收取单”按应收时间、金额分别在财务系统内加行设立“通道费用”帐套进行逐一 录入收入情况。 （2 ）收入凭证编制依据：凡是帐扣的，货款支付单、通道费扣除的收据与发票、现金或银行存款支 付凭据：凡是供应商直接汇款非帐扣的，通道费用收取单、财务现金或银行存款收入凭据。 （3 ）凭证产生：根据通道费用收取有效财务凭据，编制会计凭证上。借：现金（或银行存款）货： 其他业务收入（营业外收入）或其他应付款。经会计复核后进行系统输机，同时凭证复核的会计将 货款支付单的通道费用收取单联交结算中心进行收取录入。 （4 ）帐务的核对：每个月财务的通道费用