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财务知识应知应会 一、基本财务知识： 1、大写财务数字正确写法：壹  贰 叁  肆 伍  陆 柒 捌 玖  拾 零  佰 仟  万 2、常用的结算方式：现金、支票、汇票、电汇、银行 承兑汇票等。 A 、支票：适用于同城结算 (郑州市内的客户 )；有效期为 10 天（自出票日起） 。 票据记载内容：日期、开户行、对 方账号、大小写金额、用途。章迹要清楚、项目填写完整。 B、汇票：适用于异地结算；有效期为 1 个月。 所填写的内容：日期、收款人名称、账号、大小写金额、申 请人名称、账号、出票行、 行号、用途。 如果收到背书转让的银行汇票，一要看背书人与开票单位是 否一致，二要看票面上是否 有“不得跨地区转让”字样， 如有，同在一地区的可以收取，如不在同一地区，我单位无 法进账，则不可收取。 注：交款时，一定要交两联，银行汇票和解讫通知，缺一不 可，如缺少，银行将不予受理。 C、承兑：商业承兑汇票， 是付款人签发的，其信誉比较低，很难得到保障到期付款， 所以我 单位不收取商业承兑汇票。 银行承兑汇票，是银 行签发的，期限有 6 个月和 3 个月的，到期银行见票解付， 我单位可以收取。 3、票据日期填写规范及其他注意事项： 月份填写必 须是大写： 1 月份、 2 月份、 10 月份前加零，其余不用加零。 例如：贰零零肆年零壹月、零壹拾月等。 日期填写必须是 大写： 1 至 10 日、 20 日、 30 日前必须加零。 例如：叁月 零壹日、壹拾壹月零叁拾日。 银行承兑要求比较 严格，特别要注意以下几点： (1) 、票据要素一定要填写完 整，主要包括出票日期、出票人全称、出票人账号、付款行 全称、收款人全称、收款人开户行、出票金额大小写、到期 日、承兑协议编号、行号、地址。 (2)、票面填写字体清晰， 不得涂改，票面干净、整洁、完整、不能有损毁、缺少现象。 (3)、从 05 年 7 月 1 日起，不可使用三联粘单，粘贴单一律 为两联粘单。 (4)、收承兑时，最后一手背书章要与开票单 位相一致。 (5)、粘贴单要完整、 连续，不能有空格现象。 (6)、 单位背书的财务印鉴 ( 一套财务印鉴一般由一枚财务章和一 枚法人章组成， )一定要清晰、齐全、完整，不可以重影，章 与章之间不可以重叠 ,左右不可以出格、压线。 (7)、银行承 兑汇票到期付款期限为；自承兑到期日起十日之前。 (8) 、 票据应用碳素墨水笔填写，严禁使用圆珠笔填写。 (9) 、什么 叫背书？背书是指持票人在票据背面或者粘单上记载有关 事项并签章将汇票权利 让与他人的一种票据行为。 (10)、 背书应记载的事项有： A 、背书人的签章 ;B、被背书人的名 称； C、背书的日期。其 中，前两项属于绝对应记载事项； 背书日期如未记载，则视为在汇票到期日前背书。 D 、背书 时：骑缝章一定是下手，背书印鉴且清晰；最后一手背书章 必须是我公司用户（即开票、回款单位） 。 二、增值税相关知识： 增值税是对销售货物或提供加工、 修理修配劳务过程中实现的增值税额征收的一种税。是国税 税种、税率 17%、13%（一般纳税人不同行业） 3%（小规模 纳税人）。地税：在增值税基础上缴纳城建税 10%，教育费 10%。公司有 4 个一般纳税人，切记从哪一个公司开的票， 款必须回到哪个公司，如果外 单位（客户）也有多个下属 企业，我公司票开给哪个单位，必须哪个单位回款。 2、 销售开票：保证业务真实，严格杜绝虚开、代开发票等违法 行为。严格杜绝发票丢失、积压、过期导致无法挂账行为。 、发票是销售货物的合法凭证，分普通发票和专用发票， 增值税发票的抵扣期限为：自开票之日起 180 天之内，增值 税发票商业企业一般为三联版，第一联销货方记账联，第二 联为购货方抵扣联，第三联为购货方记账联。 B 、发票转 移过程中必须建立签字手续。发票严禁丢失、损毁，需要作 废发票是必须先向主管会计申请，同意后方可作废发票，同 时发票必须全联次上交主管会计。 C、新开户开票前：索要对方开票资料，以传真件为准，票 开好后尽快转交对方，为收款打好基础。回现金的及时询问 对方要不要现金收据。 、调货取得进项票：先从票面检查税务资料及物品价格对错，现金采购必须取得现金收据。 E、跨月的销售退回：要求对方到所在税务局开具“红字发 票申请单”我单位方可开具负数发票。 F、发票回执的索取：前市场用户发票挂账的，我单位销售 人员必须要带回对方签收的发票回执，此回执交分公司会计存查。 3、增值税含税不含税换算： 价格换算： 1、含税不含税计算： 含税价 =不含税价× （ 1+17% ）不含税价 =含税价÷ 1.17 税额 =不含税价× 0.17 2、下浮比率换算：例：含税价 117 元，下浮 30% 含税下浮： 117×（