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第七章 一．判断题 营运资金就是流动资产。（ ） 置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。 （ ） 增加收账费用，就会减少坏账损失，当收账费用增加到一定程度时，就不会发生坏账 损失。 （ ） 存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生 的，都是存货控制决策中的相关成本。 （ ） 流动资金在企业正常经营中是必须的。企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多 越好。 （ ） 成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最 佳的。 （ ） 企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理 成本和坏账成本进行比较。 ( ) 8. 存货 ABC控制法中， C 类物资是指数量少、价值低的物质。 9.ABC控制法中的要点是把企业的存货物资按其金额大小划分为  ( ) A、B、C 三类，然后根据 重要性在控制管理中分别对待。 ( ) 存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。 ( ) 二、单项选择题 1. 现金折扣成本是一项（ ）。 A 筹资费用 B 销售成本 C 收账成本 D 管理成本 2. 在存货分析模式下最佳货币资金持有量出现在（ ）时。 A 置存成本大于交易成本 B 置存成本小于交易成本 C 置存成本等于交易成本 D 置存成本和交易成本之和最大 3. 信用标准是（ ）的重要内容。 A 信用条件 B 信用政策 C 收账政策 D 信用期限 4. 坏账损失和收账费用是（ ）的考虑要点。 A 制定收账政策 B 制定信用政策 C 制定信用标准 D 确定信用条件 5. 陆续到货模式中，企业该项存货最大库存量是（ ）。 A 一次到货 B 全部需求量 C 一天到货 D 进货期内累计增加的存货量 6. 置存货币资金通常会发生四种成本，其中（ ）是一项机会成本。 A 持有成本 B 转换成本 C 短缺成本 D 管理成本 7. 成本分析模式中，（ ）是无关成本。 A 机会成本 B 管理成本 C 短缺成本 D 持有成本 8. （ ）是存货决策的一项无关成本。 A 购置成本 B 订货成本 C 储存成本 D 缺货成本 9. 存货控制法中， A 类物资属性是（ ）。 金额大、数量多 B 金额小、数量少 C 金额大、数量少 D 金额小、数量多 10. 要获得商业折扣模型的最优解，必须先计算（ ）的订货批量。 A 经济批量模型 B 陆续到货模型 C 最小单价段 D 最大单价段 . 多项选择题 1. 流动资金的特点有（）。 A 流动性 B 继起性 C 并存性 D 补偿性 2. 货币资金包括（ ）。 A 银行存款 B 应收款项 C 其他货币资金 D 库存现金 3. 置存货币资金的原因是为了满足（ ） A 国家政策性需要 B 交易性需要 C 预防性需要 4. 最佳货币资金持有量确定的成本分析模式涉及（ ）。 A 机会成本 B 管理成本 C 转换成本 D 短缺成本 5. 货币资金日常管理应注意（ ）。 A 缩短收款时间 B 推迟付款日期 C 利用闲置资金 D 尽量不用货币资金 6.5C 标准包括（ ）。 A 客户品质 B 偿债能力 C 资本 D 抵押品 7. 经济批量模型的假设包括（ ）。 A 存货单价不变 B 不允许缺货 C 存货消耗均匀 D 订货时到达 8. 现金折扣成本是下述项目（ ）的乘积。 A 赊销净额 B 现金折扣率 C 折扣期内付款的销售额比例 D 平均收账期 9. 存货控制的方法有（ ）。 A 商业折扣模型 B 适时性管理 C 经济批量模型 D 分级归口控制 10. 存货成本中与订货批量紧密相关的项目是（ ）。 A 购置成本 B 变动成本 C 订货成本 D 储存成本 四 计算题 某企业预计明年货币资金总需求为 50 万元，拟用短期有价证券变现取得，每次买卖证券的经济费用为 400 元，证券年利率为 1%。 [ 要求 ] 确定 资金最佳持有量及最小相关总成本。 2.A 企业 2003 年销售收入 10000 元，销售利润 2000 元，边际贡献率 30%，固定成本 1000 元。假定该企业预测 2008 年边际贡献率和固定成本都无变化。 A 企业准备在 2008 年延长信 用期并提供现金折扣，资料如下： 项目 2003 年 2004 年 信用期限 20 天 30天 现金折扣 （n/20 ） （ 2/10 ， n/30 ） 销售收入 1000 元 14000 元 平均收帐期 20 天 15 天 市场利息率 10% 10% 坏帐损失率 3% 1% 估计取得现金折扣的销售额占总销售额的百分比为 40%。 [ 要求 ] 通过计算判断 2008 年是否变更信用条件。 甲企业