支付结算法律制度　 .pptxVIP

第二章　支付结算法律制度　; 【考情分析】　　本章在历年考试中所占的分值比重为20分-30分左右。围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。　　本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。; 第一节　现金结算 (一)现金结算的概念 　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 ;（二）现金管理的基本原则（依法） 相关法规： 《现金管理暂行条例》由国务院制定（1988年9月8日颁布， 1988年10月1日实施）， 《现金管理暂行条例实施细则》由中国人民银行制定（1988年9月23日颁布， 1988年10月1日实施）;(三)现金结算的特点a.直接便利 b.不安全性 c.不易宏观控制和管理 d.费用较高等特点 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金 ;二、现金结算的渠道有：;三、现金结算的范围　　1.职工工资、津贴；　　2.个人劳务报酬；　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　6.出差人员必须随身携带的差旅费；　　7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 记忆：工资、报酬、奖金、福利费、农副产品、差旅费　; 【注意1】上述款项结算起点为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 　　【注意2】除上述第 5、6 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。　;　 【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000??劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费; 【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　）;　 四、现金使用的限额　　现金使用的限额：是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。　　3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）　　 　　.注：商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。（教辅P85例题）;　 五、现金管理的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存 有困难的，有开户银行确定送存时间。 2、开户单位使用现金： a.从库存现金限额中支付。 b.从开户银行提取。 c.不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。 有特殊情况需要坐支的，经开户银行审查批准。 3、开户单位提现时，应写明提取现金的用途，有本单位财务部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付 4、因采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾等特殊情况，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财务负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 6、现金收支基本要求： 　　　; 【例题·判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（　）; 【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（　）。　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额　　B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定　　D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定;;（四）按照规定的程序办理货币资金的收付业务 1.支付申请：注明款项的用途、金额、预算、 支付方式。 2.支付审批审批人根据职责、权限、程序审批 3.支付复核：复核人对审批后的申请，复核批准的范围、权限、程序是否正确。手续、单证是否齐全。金额计算是否准确、支付方法是妥当。 4.办理支付：出纳根据复核无误的单据办理支付 ;【本节内容回顾】 ;第二节　支付