教学课件 个人理财实务（第二版）.ppt

1-2-1.城镇企业职工养老保险金的计算 根据最新的养老金计算办法，职工退休时的养老金由两部分组成： 养老金=基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120） 注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数 小思考：退休金可提前支取吗？  小提示：公务员、事业单位员工工作满三十年，或距离国家法定退休年龄不足五年，且工作年限满二十年的可以提前退休。企业职工只有特殊工种和因病无法继续工作的可以提前退休。但是提前退休将比正常退休将少拿养老金，特别是病退，每早退一年基础养老金扣除2%发放。 企业退休金计算例题 ☆ 案例链接15-3 ☆ 假定职工老王在60岁退 休时，全省上年度在岗职工 月平均工资为4000元。 要求： 按个人缴费指数分别为 0.6、1.0、3.0时，分别计算其累计缴费年限15年、40年时的个人养老金。 企业退休金计算例题解答 ☆ 案例链接15-3 ☆ 解： （1）累计缴费年限为15年时， 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元 企业退休金计算例题解答 ☆ 案例链接15-3 ☆ 解： （2）累计缴费年限为40年时， 个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元 个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元 个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元 企业退休金计算例题解答 ☆ 案例链接15-3 ☆ 解： （3）个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139 注：平均缴费指数就是去年你按1000基数缴纳，而社会当年平均工资2000那你的当年指数就是0.5，把每年的算出来平均。 2-1.企业年金的定义 企业年金，即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。 企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。 2-2.企业年金的资金来源 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，建立个人账户，与企业资产实行分账管理。雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情况比较常见。 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%） 2-3.企业年金的分类 ①自愿性企业年金 以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费，也可以不缴费。 ②强制性企业年金 以澳大利亚、法国为代表，国家立法，强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。 2-4.企业年金与基本养老保险的区别 比较项 基本养老保险 企业年金 实施主体 政府通过立法方式强制实施的，并由政府有关机构进行统一管理和运作。 由企业和职工自主决定建立的，政府一般对企业年金不直接承担责任，政府对企业年金的作用主要体现在立法、税收和监管等方面。 保障目标 为了保障广大职工退休后的基本生活需要，保障标准和保障水平相对较低。 为了提高职工退休后的生活水平，弥补基本养老保险替代率的不足。 缴费方式 缴费方式、缴费标准