辅导期内增值税一般纳税人.pptVIP

辅导期内增值税一般纳税人重要注意事项 辅导期内注意事项 一、申报模式 二、进项税抵扣须知 三、预缴须知 四、抵减事项 五、优惠政策的申请 六、转正事项 七、万元版发票升版 一、申报模式 辅导期内企业由于《…稽核结果通知书》下发时间较晚的原因，申报模式为“先抄税，后申报”，即企业每月应在规定的时间内先抄税，待取得《…稽核结果通知书》后方可纳税申报。 企业转正后同一般企业实行“先申报，后抄税”申报模式。 二、进项税抵扣须知 辅导期内进项税抵扣执行“先比对，后扣税”办法。抵扣流程：如1月取得发票并认证（进“待抵扣进项税”，当月不得抵扣）→税务局2月份比对（转入“进项税”可以抵扣）→3月初下发《准予抵扣稽核结果通知书》 →企业进行2月份纳税申报。 （1月份进项税于2月份抵扣） 《…通知书》由税务局通过电子申报网站下发至纳税人客户端。 注：进项税必须取得《准予抵扣稽核结果通知书》后方能申报抵扣；如10日之前仍未取得《…通知书》，请及时至税务3楼电子申报办公室询问。 二、进项税抵扣须知 例：某公司2007年1月购进商品一批，金额80万元，进项税13.6万元；可售价100万元，销项税17万元。当月取得进项税发票并认证。 方案1：当月开票。 1月份可抵进项税为0（辅导期内进项税隔月抵扣），月末应缴纳增值税：销项-进项=17万-0