研发费加计扣除优惠政策培训教材 .pptxVIP

研发费加计扣除优惠政策培训  2017年11月;2015年修订完善研发费加计扣除政策;2017年提高科技型中小企业研发费加计扣除比例政策;;;研发活动环节四大关键节点;研发立项;签订合同;研究开发阶段;决算阶段;科技型中小企业入库登记环节注意事项;享受优惠环节;备案;报送《年度财务会计报告》;年度申报：;转请机制;转请机制具体内容;二、研发费用加计扣除政策口径;（二）允许加计扣除研发费用的范围;2.其他费用。; （三）委托研发执行口径;（三）委托研发执行口径;(四) 叠加享受加速折旧和加计扣除问题;案例1：甲企业2016年12月购入并投入使用专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。 2017年企业会计处理计提折旧额150万元（1200/8=150），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200），申报研发费用加计扣除时，应就其会计处理的“仪器、设备的折旧费”150万元进行加计扣除112.5万元（150×75%=112.5）。 ;例2：甲企业2016年12月购入并投入使用专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按4年折旧，税法