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财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强成都同德金财投资有限公司内部管理，规范公司经营管理行 为和财务会计行业，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、 《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合公司实际，制定本制 度。 第二条 公司负责人对公司内部财务会计控制制度的建立健全及有效实施负责。 财务会计部门及会计人员应依法行使职责，严格执行内部财务会计控制 制度，充分发挥财务会计的监督职能。 业务部门及相关人员应严格执行内部财务会计控制制度，并及时向财 务会计部门提供真实、完整的原始资料。 第二章 目标和原则 第三条 内部财务会计控制的基本目标： （一）确保国家法律、法规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）保证公司经营目标的实现，避免或降低各种风险，提高公司经 营和财务会计活动的效率、效益。保证公司的业务活动均按适 当的授权进行，促使企业的经营管理活动协调、有序、可控、 高效运行。 （三）规范公司的财务会计行为，保证会计信息质量。保证发生的各 项经济业务事项在依法设置的会计账簿登记、核算，财务会计 报告的编制符合会计法规、准则和企业会计制度的要求，确保 会计信息真实、完整、及时。 第四条内部财务会计控制遵循以下基本原则： （一） 合法性原则。内部财务会计控制必须符合国家有关法律法规以及本制 度。 （二） 全面性原则。内部财务会计控制涵盖公司内部涉及财务会计工作的各 项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的关键控制点，落实到 决策、执行、监督、反馈 等各个环节。内部财务会计控制约束涉及 / 12 1 财务会计工作的所有人员，任何人都不得拥有超越内部财务会计控制 的权利。 （三） 内部牵制原则。内部财务会计制度保证涉及财务会计工作的机构、岗 位的合理设置及职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确 保不同机构和岗位之间职责分明、相互制约、相互监督。 （四） 成本效益原则。内部财务会计控制要切实可行，以合理的控制成本达 到最佳控制效果。 第三章内部财务会计控制的内容 第五条内部财务会计控制的内容主要包括：财务会计机构和财务会计人员岗位责 任制、会计核算、货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付 款、销售与收款、债权债务、成本费用、担保、财务会计档案等经济业务 事项。 第六条财务会计机构和财务会计人员岗位责任制控制的主要内容包括财务会计 机构的设置、财务会计人员管理、财务会计人员岗位责任制等环节的控制 措施。 第七条会计核算控制的主要内容包括会计凭证（原始凭证和记账凭证）、会计账 簿、财务会计报告等环节的控制措施。 第八条货币资金控制的主要内容包括货币资金业务的岗位分工和授权批准制度， 现金、银行存款、其它货币资金、票据和印章管理等控制措施。 第九条实物资产的主要内容包括实物资产管理岗位责任制度，实物资产验收入库、 领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制，防止各种实物资产被 盗、毁损和流失。 第十条对外投资控制的主要内容包括对外投资的立项、可行性研究、评估、决策、 实施、记录与核算、投资收益确认、投资处置等环节的控制。 第十一条 工程项目控制的主要内容包括工程项目的立项、招投标、实施、质 量管理、价款支付、竣工验收、交付使用、竣工决算编制与审查等环节的 控制。 第十二条 采购与付款控制的主要内容包括请购、审批、合同订立、采购、验 收、付款等环节的控制。 / 12 2 不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 第十三条 销售与收