财务各项指标的计算公式.pdfVIP

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附件3 各项指标的计算公式 1. 毛利率(%) = (1-营业成本 / 营业收入) × 100% 2. 营业利润率(%)= 营业利润/营业收入× 100% 3. 总资产报酬率(%) = EBIT / 年末资产总额 × 100% 4. 净资产收益率(%) = 净利润 / 年末净资产 × 100% 5. EBIT = 利润总额 +计入财务费用的利息支出 6. EBITDA = EBIT + 折旧 + 摊销(无形资产摊销+长期待摊费用摊销) 7. 资产负债率(%)= 负债总额 / 资产总额×100% 8. 债务资本比率(%) = 总有息债务/资本化总额×100% 9. 长期资产适合率(%) = (所有者权益+非流动资产)/非流动资产×100% 10. 资本化总额 = 总有息债务 + 所有者权益合计+ 递延所得税负债 11. 总有息债务 = 长期有息债务 + 短期有息债务+其他应付款 12. 短期有息债务 = 短期借款 +贴息应付票据+其他流动负债(应付短期债券)+ 一年内到期的长期债务 13. 长期有息债务= 长期借款 + 应付债券 14. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 15. 速动比率 = (流动资产– 存货) / 流动负债 16. 保守速动比率 =(货币资金+应收票据+交易性金融资产) / 流动负债 17. 存货周转天数 = 360/ (营业成本/年初末平均存货) 18. 应收账款周转天数 = 360/(营业收入/ (年初末平均应收账款+年初末平均应收票 据)) 19. 现金回笼率(%)= 销售商品及提供劳务收到的现金/营业收入净额×100% 20. 利息保障倍数(倍)= EBIT/利息支出 = EBIT/ (计入财务费用的利息支出+资 本化利息) 21. EBITDA 利息保障倍数(倍) = EBITDA / 利息支出 = EBITDA / (计入财务费用 的利息支出+资本化利息) 22. 经营现金流利息保障倍数(倍) =经营性现金流量净额/利息支出 =经营性现金 流量净额/ (计入财务费用的利息支出+资本化利息) 1 23. 担保比率(%)= 担保余额/所有者权益×100% 24. 现金比率(%)=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债×100% 25. 经营性净现金流/流动负债(%) = 经营性现金流量净额/ ((期初流动负债+期 末流动负债)/2)×100% 26. 经营性净现金流/总负债(%) = 经营性现金流量净额/ ((期初负债总额+期末 负债总额)/2)×100% 附件4 长期债券信用等级符号和定义 AAA 级:偿还债务的能力极强,基本不受不利经济环境的影响,违约风险极低。 AA 级 :偿还债务的能力很强,受不利经济环境的影响不大,违约风险很低。 A 级 :偿还债务能力较强,较易受不利经济环境的影响,违约风险较低。 BBB 级:偿还债务能力一般,受不利经济环境影响较大,违约风险一般。 BB 级 :偿还债务能力较弱,受不利经济环境影响很大,有较高违约风险。 B 级 :偿还债务的能力较大地依赖于良好的经济环境,违约风险很高。 CCC 级:偿还债务的能力极度依赖于良好的经济环境,违约风险极高。 CC 级 :在破产或重组时可获得保护较小,基本不能保证偿还债务。 C 级 :不能偿还债务。 注:除AAA 级、CCC 级 (含)以下等级外,每一个信用等级可用“+”、“-”符号进行微 调,表示略高或略低于本等级。 /read-htm-tid- 1061.html 2

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