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财务会计制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司财务管理规范会计核算，根据 《公司法》、《会计法》、公司章程 以及其他相关法律法规，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。最有效地利用 一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，保障公司持续稳 定发展。 第三条 本制度是处理本公司所有财务事项的规范和准则，适应公司所有部门。 第二章 会计机构与会计人员 第四条 公司设财务部，并根据需要配备相应会计人员和出纳，财务部经理协助总经 理管理好财务会计工作。 第四条 出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 第五条 财务部按规定设置账簿，财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互 相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内 容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。 第六条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律 和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 第七条 财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接 替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。移交交接包括移交人经管的所 有相关凭证、账册、报表、重要资料、档案、印章等。交接工作必须由财务经理监交。 第三章 流动资产的管理 第八条 流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业 周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应 收款及存货等。 第九条、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行 条例》规定范围使用现金。 第十条、应收账款、预付账款、其它应收款的管理。 1 共6 页 10.1 对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、 回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，及时回收货款。使货 款尽快转化为货币资金，提高资金运作效率。 10.2 严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。要切实做到根据生 产需要和资金情况确定采购批量。对其它应收款做到往来清晰并及时清收。 10.3 坏账损失采用直接转销法。 第十一条 存货管理制度： 11.1 存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。包括：各类材料、包装物、低植易耗品、 在产品、半成品、产成品、及发出商品等。 11.2 存货的计价原则：采用实际成本法。 11.2.1 购入存货的实际成本：包括买价、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中 合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。 10.2.2 自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、 其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成 本对象。 11.2.3 委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及加工费和 往返运杂费及应计入成本的税金。 11.2.4 投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 11.2.5 接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳 的税金等做为实际成本，无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。 11.2.6 盘盈的存货，按照同类存货的市场价格计价入账。 11.3 领用、发出和结存的计价方法：公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本 计价、按加权平均法计算出材料成本。 11. 4 清查、盘点及处理原则：存货至少应当每会计年度终了进行一次全面的盘点清查。 期间可以进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报 废的存货及时查明原因，报公司领导批准后及时处理。 11.5 存货的期末计价：存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量，对可变现净值 低于成本的差额，计提存货跌价准备。 第四章 固定资产管理制度 2