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财务不相容职务分离制度 不相容职务主要包括：授权批 材料等物资的请购、采购、验收 和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、 物分管； 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目 的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价 证券的保管等专项工作。准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核 检查等职务。 会计人员岗位责任制的控制点： 1.不相容职务的分离 材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担 任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会 计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位 人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。 2.系统管理 系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工 作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。 3.印鉴管理 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保 管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印 鉴私章必须由持有人自行保管。 4.工资核算 建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督 审核等多环节的监督体制。 5.票据管理 票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记 制，严密手续，防患于未然。 6.收据管理 收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收， 前帐不收，新本不领制度。收据管理人员不得直接对外开具收据。 7.稽核检查 1 建立稽核制度。稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管 人员指定专人(专职或兼职) ，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计 报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。稽 核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心 强等条件的会计人员担任，不能随意指派。在制定科室负责人的岗位 职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职 能。 8.会计档案管理 会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。按照“妥善 保管、存放有序、查找方便”的原则，做好会计档案的收集、整理、 归档工作。明确会计档案的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和 借还手续。 2