教学课件 内部控制与制度设计.ppt

三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 三、工程项目控制流程与风险控制 四、工程项目控制关键点 工程项目建议、可行性研究与项目决策职务分离； 工程项目的概预算编制与审核职务相分离； 工程项目实施与价款支付职务分离； 工程项目竣工决算与工程项目的竣工审计职务分离。 工程项目中各项具体业务的执行、记录和审核职务相分离。 （一）工程项目的决策、施工、验收、决算等职务的分离控制 四、工程项目控制关键点 预算的编制应充分考虑项目的机会成本、资金成本等多种因素。编制完成的工程项目预算必须经过董事会或者股东大会的审批。 工程项目的建造等都必须依据预算，对实际支出与预算的差异，应履行特别的审批手续。 （二）工程预算控制 四、工程项目控制关键点 根据责、权、利统一的原则，单位应建立工程项目投资决策和实施的责任制度。重大工程项目应实行项目法人制，目的在于明确投资责任主体，使其承担投资风险责任，对项目的规划、筹资、招标、定标、实施等全过程负责。 （三）工程项目的责任制度 四、工程项目控制关键点 企业应自行或委托具有相关资质的专业单位或机构从市场、技术、资金等方面对项目进行可行性分析，并出具可行性研究报告；将项目建议书和可行性研究报告提交企业决策机构进行决策。 企业应建立科学的工程项目决策制度及决策机制，应建立严格的授