中级财务会计形成性考核册1.docx

《中级财务会计》（二）形成性考核册 二、资料 A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。 2009 年 5 月发生 如下经济业务： 1、向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货 款及运费以银行存款支付。 借: 原材料 9000000+2000*（1-3%）=9001940 应交税费 -应交增值税 （进项税额 ） 153000+2000*7%=153140 贷:银行存 款 9155000 2、销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交 纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完 毕。 借: 应收账款 1170000 贷: 主营业务收入 1000000 应交税费 - 应交增值税 170000 借: 营业税金及附加 100000 贷: 应交税费 -- 应交消费税 100000 同时确认成本 ：借：主营业务成本 750 000 贷：库存商品 750 000 3、转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余 值为 80000 元、累计摊销 75000 元。 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000