中级财务会计形成性考核册9.docx

《中级财务会计（二）》形成性考核册答案 习题一 A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营 货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%，转让无 形资产的营业税为 5%。2009 年 5 月发生如下经济业 务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价 款 9000000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元。 发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以 银行存款支付。 2. 销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费 税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办 理完毕。 3. 转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存 入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。4. 收购农产品一批，实际支付款 80000 元。 我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣 除率计算进项税额。农产品已验收入库。 5. 委托 D 公司 加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费 用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费 税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验 收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值 税、消费税已用银行存款与 D公司结算。6.购入设备一 台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 3