中级财务会计形成性考核册答案888.docx

A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17% 、适用消费税税 率 10%，转让无形资产的营业税为 5%。2009年 5月发生如下经济业务： 1.向 B 公司采购 甲材料，增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000元，另有运费 2000 元。 发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。 借: 原 材 料 9000000+2000*(1-3%) 应交税费 -应 交增 值税 （进项 税 额 ) 153000+2000*7% 贷: 银 行 存 款 9155000 2.销售乙产品 5000 件， 单位售价 200 元， 单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费 税。 产品已经发 出，货 款已委 托银行收取， 相 关 手续 办 理完毕。 借 应 收 账 款 1170000 贷 :主 营 业 务 收 入 1000000 应 交税 费 应 交 增 值 税 170000 借 :营 业 税 金 及附 加 100000 贷 1~i~i_*. : 应 交 税 费 -- 应 交消 费 税 100000 同 时 确 认 成 本 借 主 营 业 务 成 本 贷 库 存 商 品 3.转让一项专利的所有权，收入累计摊15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、 销 75000 3.转让一项专利的所有权，收入 累计摊