新冠肺炎疫情防控的税收政策汇总.ppt

“ ” 新冠肺炎疫情防控的税收政策汇总 目录 一、国家税务总局发布7个相关政策 二、重庆市支持中小企业渡难关二十条措施 （渝府办发〔2020〕14号） 三、重庆市税务局支持疫情防控十条措施 （渝税发〔2020〕4号） 四、截止2020年2月为止有效的其它与疫情防控相关的税费政策 五、防疫期间税收政策对学校及师生的影响 一、针对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控国家税务总局目前共发布了7个相关政策，分别是： 1.?[税总函〔2020〕19号] 2.?[财政部公告2020年第6号] 3.?[财政部 税务总局公告2020年第8号] 4.?[财政部 税务总局公告2020年第9号] 5.?[财政部 税务总局公告2020年第10号] 6.?[财政部 国家发展改革委公告2020年第11号] 7.?[国家税务总局公告2020年第4号] 一、 上述六个文件明确了十二件事： 第一：?延长2020年2月份的纳税申报期至2月24日，如还有困难的还可以申请延长，并且税控设备可正常使用，发票可正常领用和开具。 一、上述六个文件明确了十二件事： 第二：?对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税，免税进口物资，已征收的应免税款予以退还。进口物资：包括试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车。 一、 上述六个文件明确了十二件事： 第三：?针对疫情防控重点保障物资生产企业的相关税收政策：（1）?为扩大产能新购置的相关设备可一次性税前扣除（注意没有金额限制）操作提示：优惠管理的具体扣除办法参照国家税务总局公告2018年46号 （2）?可按月向税局申请全额退还增值税增量留抵税额（与2019年12月比新增的留抵税额）操作提示：应当在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，向税局申请退税。 特别提示：问：文件所称的疫情防控重点保障物资生产企业名单在哪里？答：由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。 一、上述六个文件明确了十二件事： 第四：?运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。操作提示：（1）可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查，纳税申报时应填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次，免消费税的同理。（2）不得开具增值税专用发票，已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。（3）如果已经开具专票，还未来的及开红票的，可先适用免税政策，最晚在免税政策到期后1个月内开具红票。（4）免税项目已经正常纳税的，可在下期调整，退还或抵减以后期间应纳税额。 特别提示：问：疫情防控重点保障物资的具体范围是什么？答：由国家发展改革委、工业和信息化部确定。 一、上述六个文件明确了十二件事： 第五：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。 操作提示：适用延长亏损结转年限政策的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》（见下附表）特别提示：问：什么是困难行业企业？答：交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类（困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上） 一、上述六个文件明确了十二件事： 第六：?提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。 特别提示：问：什么是公共交通运输服务？答：按照《营业税改征增值税试点有关事项规定》（财税〔2016〕36号印发）执行问：什么是生活服务、快递收派服务？答：按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行 一、 上述六个文件明确了十二件事： 第七：?个人或单位捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，企业所得税前全额扣除。（1）?通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关（合规捐赠票据）（2）?直接向承担疫情防治任务的医院（凭接收医院开具的捐赠接收函在税前扣除） 操作提示：办理个人所得税税前扣除、填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，应当在备注栏注明“直接捐赠”。 一、上述六个文件明确了十二件事： 第八：?无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 操作提示： 参照第四件事处理办法。 特别提示： 问：什么是公益性社会组织？ 答：指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织 一、 上