电子股份有限公司审计制度.docx

电子股份有限公司审计制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司内部审计工作，保证审计工作质量，使公司能够稳定健康的运营，根据《独立审计准则》，结合股份公司实际，特制定本规定。 第二条 内部审计是公司审计人员依照国家法律、法规和公司的管理制度，对所属单位的经济活动和财务收支的真实性、合法性、效益性进行审查和评价的内部经济监督活动。按照审计实施方式划分为： 专项审计：对公司主要经济合同，某项业务或管理活动所进行的专门的、定期的审计，着重于合法性和合规性方面。 调研：针对某一业务活动或管理方面所进行的专项调查，为管理层提供一种信息和目前项目的状况。着重查明事实真相，报告现状，并尽可能地提出审计建议，成为管理层做出某一决定时的有价值的参考资料。 内部控制验证：是对专项审计的一种补充。 事前评审：对公司某项业务运作的准备过程所进行的审计监督，防止和及时纠正违规行为出现。主要涉及对外签订的大量经济合同，包括各类采购合同。 报告不正常事件：通过及时地向管理层和有关部门报告，引起管理层的重视，及时地采取相应措施，堵塞管理漏洞，完善公司的内部控制系统。 第三条 审计人员在办理审计事项中，应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第四条 审计人员依法独立行使审计监督权，不受公司其他部门、单位和个人的干涉，任何单位和个人不得对其打击报复。 第二章 审计工作和审计人员 第五条 股份公司总部设立内审部，直接向总经理汇报工作，接受总经理的指令。股份公司的内部审计工作由内审部组织开展。 第六条 股份公司实行审计计划管理，目的是保证审计工作高效的完成。 第七条 审计计划管理内容包括： 年初制定本年度各项审计工作的计划，安排重点工作； 季度初将年度计划分解，确定季度的重点工作； 季度初根据业务的风险情况确定专项审计和其他不定期审计在季度里的安排； 月初根据季度工作计划确定本月的工作； 月初制定当月各项审计业务的具体实施计划； 月初制定当月不定期审计的实施计划； 完成当月领导临时安排的工作； 制定每周具体的工作实施计划并执行。 第八条 审计工作计划内容包括：审计目标、审计对象、审计内容、审计方式、审计的人员安排、审计工作的时间安排及其他有关事项；然后根据工作计划安排具体审计事项，落实具体审计任务。 第九条 审计计划的制定与完成情况与内审部人员的考核挂钩。 第十条 股份公司审计人员： 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 审计人员在履行职责中对单位知悉的商业秘密负有保密义务。 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。 第三章 审计范围及时限 第十一条 内部审计的范围包括股份公司所属各职能部门、事业部、子公司和分公司。 第十二条 内部审计可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。 第十三条 财务和经济效益专项审计在年中、年末各进行一次。 第四章 审计内容 第十四条 内部审计涉及公司经营管理的各个方面，不但进行事后调查，还要发挥风险控制和防范功能。 第十五条 内部审计的专项审计分为财务、内部控制制度和经济效益审计等，审计人员对下列事项进行内部审计监督： 董事会决议及股份公司经营方针、目标、计划落实及执行情况； 财务预算的编制、调整和执行情况； 与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况； 股份公司总部及所属企业会计核算和会计报表的真实性和准确性； 股份公司资产的管理使用情况及安全完整程度； 经营责任人的离任审计； 违反财经法纪、侵占股份公司资产财物、损害股份公司利益以及重大损失浪费行为； 单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项； 基本建设审计； 规章制度的完善和有效情况； 股份公司领导交办的其它审计事项。 第十六条 审计的重点在于： 数据信息的可靠性：审计人员核查财务和经营数据的真实性和可靠性，并对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进行检查； 规章制度的执行情况：审计人员检查公司政策、计划、程序、法律和规章制度的执行情况，指出任何违规违法行为； 资产与权益的安全保障：审计人员检查公司的资产和权益是否受到损害，抽查确认某些资产存在的真实性； 规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性； 与财务收支有关的经济活动的效益性。 第五章 审计方法 第十七条 审计检查方法： 审计检查方法是指审查书面资料的方法，按检查技术、检查顺序和检查范围为标志划分为三种类型。 （一）按检查技术分类 审阅法：是对凭证、科目、账簿、报表、合同等文件资料性审计对象进行鉴别的通用方法。用于检查其真实性、合法性、合规性及有效性。 核对法：是指将书面材料中两个或两个以上相关数值进行相互对照比较，以核实其内容是否一致，计算是否准确的方法。主要通过账证、账表、账账、账实的核对进行审计。