erp模拟沙盘——编制财务报表.ppt

财务报表的 编制 ERP 培训之 财务报表的概念： ? 是 指 企 业 对 外 提供 的反 映 企业 某一 特定 日期 的财 务状 况和 某一 会计 期间 的经 营成 果、 现金 流量 等会 计信 息 的 文 件 。 包 括： 资产 负 债表 、利 润表 和现 金流 量表 。 会计六要素 ? 资产：过去的交易或者事项形成并由企业拥有或者控制的，预期 会给企业带来经济利益的资源。分固定资产和流动资产。 ? 负债：过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企 业的现时义务。分流动负债和长期负债。 ? 所有者权益：所有者在企业资产中享有的经济利益，是企业资产 扣除负债后，所有者享有的剩余权益。 ? 收入：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与 所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 ? 费用：企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与 所有者非配利润无关的经济利益流出。 ? 利润：企业一定会计期间的经营成果，全部收入与全部费用相比 较的结果。 财务三大报表： ? 1. 资产负债表： ? 功能： 反映企业在 某一特定日期 资产、负 债和所有者权益及其构成情况的报表。 ? 关系： 资产 = 负债 + 所有者权益 ? 作用： 有助于管理者了解 某一时点上各类资 产和负债的规模、结构及其数量对应关 系 ，明确个人和企业受托责任及义务， 作出基于优化结构、降低风险和提高运 营效率的判断和决策。 资产负债表的简易结构 会计恒等式： 资产 = 负债 + 所有者权益 简易资产负债表 资 产 期初数 期末数 负债和所有者权益 期初数 期末 数 流动资产： 负债： 现金 长期负债 应收款 短期负债 在制品 应付账款 成品 应交税金 原料 一年内到期的长期负债 流动资产合计 负债合计 固定资产： 所有者权益： 土地和建筑 股东资本 机器与设备 利润留存 在建工程 年度净利 固定资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 2 、利润表 ? 功能： 提供企业在某一特定期间内所实现 的利润或发生亏损数量 ? 关系： 利润 = 收入 — 费用 ? 作用： 有助于管理者了解本期取得的收入和发生的产 品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈 利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略。 利润表的结构 项 目 一、 主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、 主营业务利润 加：其他业务利润 减：期间费用 三、 营业利润 加：投资收益 营业外收支净额 四、 利润总额 减：所得税 五、 净利润 企业净利润来自三个方面： 1、营业利润 2、投资收益 3、营业外收支净额 项 目 上 年 数 本 年 数 销售收入 直接成本 毛利 综合费用 折旧前利润 折旧 支付利息前利润 财务收入 / 支出 其他收入 / 支出 税前利润 所得税 净利润 利润表采用 权责发生制原则 编制 ? 权责发生制 指凡是应属本期的收入和费 用，不论其款项是否收到或付出，都作 为本期的收入和费用处理；反之，凡不 属于本期的收入和费用，即使款项在本 期收到或付出，也不应作为本期的收入 和费用处理。 ? 该原则认为收入和费用在实际业务发生 时计入利润表，而不是在实际现金支付 发生时计入利润表。 3 、现金流量表（仅了解） ? 功能： 提供企业在某一特定期间内有关现金及现 金等价物的流入和流出的信息 的报表。 ? 关系： 现金流入量 - 现金流出量 = 当期现金持有量 的变动 ? 作用： 有助于管理者了解净收益质量、取得和 运用现金的能力、支付债务本息和股利的能力和 预测未来现金流量 综合管理费用明细表 项 目 金 额 备 注 管理费 广告费 保养费 租 金 转产费 市场准入开拓 □区域 □国内 □亚洲 □国际 ISO 资格认证 □ ISO9000 □ 1SO14000 产品研发 P2 （ ） P3 （ ） P4 （ ） 其 他 合 计 新年度规划会议 参加订货会 / 登记销售订单 制定新年度计划 支付应付税 季初现金盘点 更新短贷 / 支付利息 / 获得新贷款 更新应付款 / 归还应付款 原材料入库 / 更新原料订单 下原料订单 更新生产 / 完工入库 投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产 向其他企业购买原材料 / 出售原材料 开始下一批生产 更新应收款 / 应收款收现 出售厂房 向其他企业购买成品 / 出售成品 √ 运行流程 按订单交货 产品研发投