固定资产在建工程习题.pdfVIP

甲企业为增值税一般纳税人。 2010 年 1 月，甲企业 因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库（不 动产）。相关资料如下： （1）2010 年 1 月 5 日，购入工程用专项物资 20 万元， 增值税额为 3.4 万元，该批专项物资已验收入库，款 项用银行存款付讫。 借：工程物资 20 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 3.4 贷：银行存款 23.4 （2）领用上述专项物资， 用于建造仓库。 借：在建工程 23.4 贷：工程物资 20 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 3.4 （3 ） 领用本单位生产的水泥一批用于工程建 设，该批水泥成本为 2 万元，税务部门核定 的计税价格为 3 万元，增值税税率为 17%。 借：在建工程 2.51 贷：库存商品 2 可编辑 word 文档 应交税费 - 应交增值税（销项税 额） 0.51 （4 ）领用本单位外购原材料一批用于工程建设， 原材料 实际成本为 1 万元，应负担的增值税额为 0.17 万元。 借：在建工程 1.17 贷：原材料 1 应交税费 - 应交增值税 （进项税额转出）0.17 （5 ）2001 年 1 月至 3 月，应付工程人员工资 2 万元，用银行存款支付其他费用 0.92 万元。 借：在建工程 2.92 贷：应付职工薪酬 2 银行存款 0.92 （6 ）2001 年 3 月 31 日，该仓库达到预定可使用状态，预计可使用 20 年，预计净残值为 2 万元，采用直线法计提折旧。 借：固定资产 30 贷：在建工程 30 [此文档可自行编辑修改，如有侵权请告知删除，感谢您的支持，我们会努力把内容做得更 好] 可编辑 word 文档