银行会计实务 收款人开户行收款 收款人开户行收款实训(2019).docVIP

收款人开户行（全额）收款 活动目标：掌握委托收款结算业务操作规程，能按照业务规程进行收款行收到全额划回委托收款业务各环节的具体操作。 操作流程： 交付收账通知 交付 收账通知 打印业务单证凭证审核 凭证保管 签 章 收款 账务处理 ①案例 2018年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银行浦东支行委托收款划款信息，收款人为本行开户单位山东欣欣乳业集团公司（账号12001010028，公司住址 山东省济南市），金额160 000元，付款单位上海四海商城（账公司地址上海浦东）款项内容为货款。 ②业务流程一 业务受理与凭证核对 收到联行划款信息，确认为本行业务，打印资金汇划补充凭证，与原留存委托收款第二联核对。20180806 2018 2018 2018 ③业务流程二 账务处理 编制凭证 中 国 工 商 银 行 凭证 1 2018 2012年 8 月 6 2018 会计分录： 借：清算资金往来—工商银行浦东支行 160 000 00元 贷：活期存款--- 山东欣欣乳业集团公司 160 000 00元 登记账簿 2018201 2018 2018 注销“发出委托收款结算凭证”登记簿 见前页图三 ⑤业务流程三 签章 资金汇划补充凭证、委收第二联加盖业务清讫章 20182018 ⑥业务流程四 凭证交付与保管 资金汇划补充凭证收账通知联 交收款人 资金汇划补充凭证记帐凭证联、委托收款第二联 并妥善保管 综合练习： 1、2018年8月6日工商银行浦东支行收到工商银行泉城路支行托收商业承兑汇票款划款信息，收款单位为本行开户单位上海莱迪雅制衣公司（账司地址上海市浦东），委托收款金额122 000元，购货合同266。付款单位：济南嘉华商城（账号12001010052，公司住址山东省济南市），款项内容为货款，编 2、2018年8月6日工商银行泉城路支行收到工商银行浦东支行托收商业承兑汇票款划款信息，收款人为本行开户单位：山东欣欣乳业集团公司（账号12001010028，公司住址 山东省济南市）， 金额258 000元，付款单位上海康康食品公司（账户行工商银行浦东支行 上海市），款项内容为货款。编号