纳税实务题库汇总电大专科.docx

纳税实务练习题193道 一、单项选择题---101道=纳13+增16+消+11+营11+城6+关6+资3+企22+个付 纳税基础---13道 1.下列关于税法特点的表述，正确的是（ ）。 A .税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B .税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一 致 C .从立法过程看，税法属于制定法 D .税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的 参考答案：C 2.下列关于税法分类说法正确的是（ A .我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效 力仅次于宪法和税收法规、规章 B .《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C .税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民 代表大会裁决 D .税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相 对人也必须遵循 参考答案：D 3.下列关于税法司法解释的陈述，正确的是（ A .国家司法部的解释可以作为判案的依据 B .审判解释和检察解释有原则分歧的，由其双方协商或上报国务院 C .税法司法解释可以划分为由最高人民法院作出的审判解释和由最高人民检察院作出 的检察解释 D .“两高”在审案中的具体应用法律的解释不产生一般解释的效力 参考答案：D 7 4.?AV下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ A .立项、起草、审查、决定和公布 B 7 4. ? A V 正确答案：解析：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。A 正确答案： 解析：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。 .由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ A .税收法律 B .税收行政法规 C .税收行政规章 D .税务行政命令 正确答案：C 解析：人大T法律（我国目前只有企业所得税法、个人所得税法 ）；国务院T行政法规；政府部门T行政规章 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定： “纳税人可以向主管税务 机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后， 与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。 ”这体现了税法基本原则中的（ A .税收法律主义 B .税收公平主义 C .税收合作信赖主义 D ?实质课税原则 参考答案：C 1-13S 7?某县服务公司在 2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其 在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政 复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。 - 1-13 A ?新法优于旧法原则B ?特别法优于普通法原则C ?实体从旧程序从新原则 A ?新法优于旧法原则 B ?特别法优于普通法原则 C ?实体从旧程序从新原则 D ?程序优于实体原则 a ? 正确答案：D 解析---税法适用原则： 法律优位原则：效力：宪法＞法律＞法规＞规章 法律不溯及既往原则 ：新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法 新法优于旧法原则：对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 特别法优于普通法原则：特别规定的效力高于一般规定的效力 实体从旧、程序从新原则：实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 程序优于实体原则：在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。 8.下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是 （）。 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力 实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 参考答案：B 2 9. 2 9. a ? o o 1-15 下述体现了实质课税原则的是（ ）。 A .征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B .纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C ?税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D ?当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准, 收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标 正确答案：B 解析---实质课税原则：税法上的 内容大于形式”原则，即不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而 应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、 合理、有效地进行课税。 10.税收法律关系产生的标志是（ ）。 A .纳税人办理或重新办理税务登记 B .征税主体与纳税主体的同时存在 C .引起纳税义务成立的法律事实 D .征、纳