财务预算编制作业指引.pdf

编号： 版号： A/0 财务预算编制作业指引 页码：第 1 页 共 5 页 财务预算编制作业指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 编号： 版号： A/0 财务预算编制作业指引 页码：第 2 页 共 5 页 1. 目的 明确公司年度预算的逐级分解、编制与审批过程，明确预算执行的评估、监督、调 整要求，发挥预算工作对公司经营活动的预测和控制作用，提高预算执行有效性， 提高企业经营管理水平和经济效益。 2. 适用范围 适用于公司整体及各分项、各业务单元的年度预算管理。 3. 术语和定义 预算：是指公司未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流 的总体计划，它是将各种经济活动用货币的形式表现出来的财务计划。 4. 主要职责 4.1 财务管理部 4.1.1 负责提出集团年度预算编制要求。 4.1.2 负责组织编制总部年度预算。 4.1.3 负责集团年度预算的执行监控， 对总部各部门 / 各项目公司预算执行情况进行审核。 4.1.4 负责对总部各部门预算调整申请进行审核并组织执行调整后的预算。 4.2 项目公司综合部 4.2.1 负责提出本项目公司的年度预算编制要求。 4.2.2 负责组织编制项目公司年度预算。 4.2.3 负责对本项目公司各部门预算执行情况进行审核。 4.3 总部各部门 /项目公司各部门 4.3.1 负责按预算编制要求编制本部门负责的分项预算。 4.3.2 参与公司年度预算审议。 4.3.3 负责执行公司批准的预算。 5. 工作程序 5.1 公司年度预算主要内容 5.1.1 损益预算：是以货币为单位、全面综合地反映公司预算期内经营成果的利润目标。 1) 收入预算。反映公司预算期内商品房销售收入等安排。 2) 成本预算。反映公司各项目所确定的前期工程费、基础设施建设费、建安工程 成本、公共配套设施费、开发间接费用（包含资金利息）的安排。 3) 期间费用预算。反映企业预算期间销售费用、管理费用、财务费用的安排。 5.1.2 资本性支出预算：反映预算期将要付出的无形资产和固定资产购买支出。 编号： 版号： A/0 财务预算编制作业指引 页码：第 3 页 共 5 页 5.1.3 现金流量预算： 反映公司预算期经营业务、 投资活动以及理财活动现金收支情况和 总现金流量情况，及其对公司经营活动的满足程度；包括：经营活动现金流量、投 资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。 5.2 公司年度预算编制 5.2.1 每年 11 月初，公司组织召开战略研讨会，提出公司下年度战略目标。财务管理部 根据集团年度战略目标提出预算编制要求，发至总部各部门 / 项目公司综合部。必 要时，财务