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XX银行交易账户和银行账户划分管理办法 第一章 总则 第一条 为加强本行账户分类管理，清晰划分交易账户和 银行账户，根据银监会《商业银行资本管理办法（试行）》 （2012 年第 1号）、《商业银行市场风险管理指引》 （2004 年第 10 号）、《商业银行银行账户利率风险管理指引》 （ 2009 年第 106 号）及《 XX 银行市场风险管理办法》（华融银董 [2013]34 号）等有关规定，制定本办法。 第二条 账户划分管理系指本行建立账户划分、调整、管 理和监控的内部政策和程序，以便根据交易账户和银行账户 的性质和特点，采取相应的风险识别、计量、监测和控制方 法。 第三条 本行银行账户和交易账户的划分管理应遵循以下 原则： （一） 目的性原则。 账户划分的核心依据是持有金融工具 的交易目的，且该交易目的应有明确的业务策略相匹配。相 同的金融工具可能根据不同的交易目的归入不同账户。 （二） 全面性原则。 所有存在实质风险暴露的表内外业务 均应指定其账户属性，划入相应的银行账户或交易账户，并 能够全面识别、计量、监测和控制风险敞口。 （三）一致性原则。 金融工具的账户属性一经指定， 原则 上不得随意更改，确保账户划分与管理的一致性。 第二章职责分工 第四条 高级管理层负责审定交易账户和银行账户的划分 规则，审批账户之间的调整事项。 第五条 总行风险管理部负责 （一） 负责拟定交易账户和银行账户的划分标准； （二） 负责监测金融市场部对账户划分标准的执行情况； （三） 负责对账户之间的调整事项进行评估, 并将评估结 果提交高级管理层最终审批。 第六条 金融市场部是本行交易账户管理的执行部门，根 据交易目的，在交易前确认每笔交易对应的账户分类。遇特 殊情况下，提出账户调整事项的建议。 第七条 总行计划财务部负责金融工具会计科目的设置， 评估账户划分及调整结果对财务核算方法、会计科目设置等 方面的影响，参与审议账户调整事项。 第三章账户划分标准 第八条 交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其它项 目的风险而持有的，可以自由交易的金融工具，除此之外的 其它各类头寸划入银行账户。 第九条 为交易目的而持有的金融工具系指短期内有目的 地持有以便出售，或从实际和预期的短期价格波动中获利， 或锁定套利的金融金融工具。 第十条 交易账户中的工具原则上应满足以下条件: （一）在交易方面不受任何限制，可以随时平盘； （二）能够完全对冲以规避风险； （三）能够准确估值； （四）能够进行积极的管理。 第十一条 与交易账户相对应，本行的其它业务包括存贷 款等业务归入银行账户。 第十二条 本行进行账户划分时，根据金融工具的会计分 类对账户类型进行判断 （ 见附件 1） 。会计分类系指本行按照 《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》（财会 [2006]3 号）中相关标准，将金融资产划分成下列四类： （一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，包括交易性金融资产； （二）持有至到期投资； （三）贷款和应收款项； （四）可供出售金融资产。 第十三条 金融工具的账户类别按照如下规则对应： （一）若金融工具的会计分类为“交易性金融资产”，划 入交易账户； （二）若金融工具的会计分类为“持有至到期投资”，划 入银行账户； （三）若金融工具的会计分类为“贷款和应收款项”，划 入银行账户； （四）若金融工具的会计分类为“可供出售金融资产”， 则根据交易目的做进一步判断。若符合交易目的则划入交易 账户，若不符合则划入银行账户。 第四章 账户的划分及调整 第十四条 所有交易业务在交易时，应根据交易目的逐笔 确认其账户类别。 第十五条 在新产品和新业务发起前，应根据产品和业务 的性质、结构、相关监管要求和交易目的等属性对其账户类 别进行确认。 第十六条 银行账户和交易账户的划分由金融市场部执 行。在每笔交易之前，交易员根据账户划分标准确定账户归 属，并在资金业务系统中进行标识。非交易人员在交易员标 识的基础上进行确认，并在系统中进行标识。 第十七条 账户调整流程包括申请、审批、账户间调整操 作以及文档记录等步骤，具体包括以下各项工作： （一）金融市场部发起账户间调整申请流程，填写《账户 间调整审批表》 （见附件 2） 。 （二）金融市场部将《账户间调整审批表》 提交至计划财 务部和风险管理部，计划财务部和风险管理部根据监管要求 及交易目的，对账户调整的必要性和合理性进行审核。审核 完毕后提交金融市场部分管行领导进行最终审批。 三） 审批完成后， 由金融市场部完成头寸或产品的账户 调整，并在调整完成后将结果告知风险管理部及计划财务 部。调整流程按照金融市场部内部操作程序执行。 （四）金融市场部汇总账户间调整的信息并进行归档。 第十八条 初始会计分类为“交易性金