风险管理、资产管理中财务与非财务职能的关系、有关资产管理活动的信息.pdfVIP

GB/T 33174—XXXX/ISO 55002:2018 附 录 E （资料性） GB/T 33173 中的风险管理 E.1 资产管理主要条款中的风险管理 E.1.1 总则 不确定性可分为风险和机遇。风险是负面影响，而机遇则是可能对目标的实现产生潜在影响的正面 结果。风险和机遇可影响组织、资产管理、资产管理体系及资产组合内的资产。 风险管理对于制定资产管理目标和计划及确保决策符合组织目标和相关方的要求是必不可少的。 ISO31000和IEC31010 指南可用于确定符合GB/T 33173 的风险管理方法。 基于组织最高管理者对风险的态度，资产管理者宜建立一个包括决策准则的框架，以阐明风险管理 方法中此风险态度与价值创造之间的关系。 资产管理体系宜促进对资产管理、资产管理体系和资产组合的风险和机遇的识别、评价和处置。宜 对不能处置的风险制定应急计划和业务连续性。 E.1.2 资产管理 与资产管理有关的风险和机遇可包括： a) 阻碍或促进实现组织目标的资产管理活动的领导力； b) 不当使用或忽视组织决策准则，导致组织的目标和计划与资产管理的目标和计划不一致； c) 影响财务状况 （例如，现金流、股权结构、债务等级、债券负债、保险单等）的资产管理决策 导致的价值递减或增加； d) 影响组织确定的非财务价值 （如声誉、顾客满意度指数、安全指标）的资产管理决策导致的价 值递减或增加； e) 确保有效的业务治理的过程低效或得到了改进。 E.1.3 资产管理体系 与资产管理体系实现预期结果的能力有关的风险和机遇可包括： a) 活动的策划和安排，例如，产生资源的潜在冲突或提高一致性； b) 各职能和层级间的沟通，例如，不完整的信息不能传达对风险状况的认识，反之则提高了对风 险的管理； c) 绩效评估中的不足或可能性，导致忽视或意识到必要的纠正和改进措施。 E.1.4 资产组合 与资产组合有关的风险和机遇宜作为实现组织目标过程的参数，可包括： a) 资产在特定时间范围内和寿命阶段内创造的价值，例如成本、投资和收益、组织确定的非财务 价值； b) 相对于成本或投资的服务交付水平； c) 健康、安全和环境影响； d) 过程安全性； e) 结果不可接受的风险，在运行环境中可被处置或减轻到 “低至合理可行”水平。 47 GB/T 33174—XXXX/ISO 55002:2018 E.2 风险管理贯穿资产管理体系的各要素 E.2.1 组织环境 风险和机遇产生于不同的领域，并根据不同的组织背景而变化。因此，组织的资产管理者宜理解影 响风险暴露的主要驱动因素，包括内部和外部的。 E.2.2 领导力 最高管理者宜保持资产管理中的风险管理方法与组织整体的风险管理方法的一致性，并考虑： a) 将风险态度纳入决策准则； b) 对正发生的风险处置措施、对新的或变更的风险和机遇的更新信息进行报告和沟通的过程； c) 对已识别的风险，在组织适当的职责层面管理风险。 E.2.3 策划 策划风险管理时，组织宜考虑采用结构化过程。示例如下： a) 准备资产组合及其构成资产 （及资产组成部分）的清单并收集相关信息； b) 识别风险和机遇； c) 分析和评估风险和机遇的重要性； d) 识别、分析和确定风险处置或机遇行动计划； e) 不定期评估风险和机遇的可能变更。 E.2.4 支持 当确定资产管理中风险管理的支持性要求时，组织的资产管理者宜考虑： a) 确保为风险管理分配了足够的资源； b) 人力资源宜具有承担风险管理任务所要求的能力； c) 在组织控制下的人员意识到其