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财务与会计 - 财务部分总结 第 1 章 财务管理概论 ☆ 金融市场按交易期限分为资金、资本市场，按交易时间分为现货、期货市 场，按交易性质分为发行、流通市场，按交易直接对象分为同业拆借、国债、企 业债券、股票、金融期货市场。 ☆ 名义利率 K= 纯利率 （只受供求关系影响）K0 +通货膨胀预期补偿率 （与将 来通胀有关，与当前的关系不大） RP+违约风险补偿率 DP+流动性风险补偿率 LP+ 期限风险补偿率（指一定时期内利率变动的速度） MP ☆ 单利利息： R=P×r ×n ☆ 单利终值： F=P （1+r ×n） r 为年利率 ☆ 单利现值： P=F/ （1+r ×n） n n r,n ☆ 复利终值： F=P （1+r ） 或系数： FV = （1+r ） ☆ 复利现值： P=F×（ 1+r ）-n 或系数： PVr,n =1/ （1+r ）n n ☆ 普通年金终值： F=A×[ （1+r ） -1]/r n 或普通年金终值系数 FVAr,n =[ （1+r ） -1]/r n ☆ 普通年金现值： P=A/r ×[1-1/ （1+r ） ] n 或普通年金现值系数： PVAr,n =1/r ×[1 -1/ （1+r ） ] ☆ 年偿债基金： A=F/ FVAr,n ☆ 年均投资回收额： A=P/ PVAr,n ☆ 永续年金现值： P=A/r ☆ 递延年金现值： n 为 A 的个数， m为递延期 第一种方法： 先求 （m+n）期的年金现值， 再扣除递延期 （m）的年金现值。 P= A×（PVAr,m+n -PVAr,m ） 第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。 P= A × r,n r,m PVA × PVA ☆ 预期收益率 E=∑Xi ×Pi ☆ 收益率的标准差 σ={ ∑[X i - E] 2 ×Pi } 1/2 ☆ 标准离差率： V= σ/ E R ☆ 风险报酬率： K = β×V β 风险报酬系数 ☆ 投资报酬率 K=无风险收益率 KF + 风险收益率 KR = K F+ β×V 风险报酬系数 β= （K-KF ）/V 第 2 章 财务分析 ☆ 偿债能力指标 1. 流动比率 =流动资产 / 流动负债 2. 速动比率 =速动资产 / 流动负债 速动资产 =货币资金 +金融性交易资产 +应收款项 =流动资产 - 存货 3. 现金比率 =现金/ 流动负债 现金 =现金及等价物 4. 资产负债率 =