会计手工模拟实训登帐ppt精选文档.pptVIP

会计账簿; 账簿是指由具有一定格式的帐页组成、以会计凭证为依据，用于连续、系统、全面地记录各项经济业务的簿籍。;三栏式账簿 数量金额式账簿 多栏式会计账簿 横线登记式账簿;数量金额式（三大栏式账簿）; 借方多栏式明细分类账的账页格式是用于借方需要设多个明细科目或明细项目的成本、费用账户，如“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”和“营业外支出”等科目的明细分类核算。 ; ; 多栏式明细分类账格式（借贷方多栏） ;横线登记式明细账;序时账簿;四、总分类账和明细分类账的平行登记;;原材料; ; ;所属明细分类账户的期末余额之和;四、会计账簿的基本内容;1.启用账簿时，应如实填列“账簿启用及经管人员一览表”并加盖单位公章，载明经管人员姓名并加盖印章，并填写“账户目录”。;账户目录; 1.根据审核无误的会计凭证及时登记账簿，登记内容齐全，应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项逐项记入账簿内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。; ;②账页未印余额方向时登记负数 ;③画线结账; 3. 必须逐行逐页连续登记，不得跳行隔页登记。如果不小心出现跳行或空页，应将空行空页画线注销，并由责任人盖章。不得任意撕毁或抽换账页，以防舞弊。;（2）空页的处理规定;4.记账发生错误，按规定方法更正；不得随意涂改、不许挖补刮擦或用化学药水涂改字迹。;6.账页结转说明; 对“转次页”的本页合计数如何计算，一般分为三种情况： （1）需要结出本月发生额的账户，结计“转次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。(现金、银行存款日记账) （2）需要结计本年累计发生额的账户，结计“转次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。（损益类科目） （3）既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。（应收、应付、原材料、固定资产等）;7. 注明余额方向;8.做好记账标记;一、账簿的格式与登记方法 1.库存现金日记账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。;例：3月1日从银行提取现金1000元，已填制付款凭证如下：;将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫“过账”。过账的内容包括：①时间；②凭证编号；③摘要；④对方科目；⑤金额。;2.银行存款日记账 ①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。;3. 明细分类账 （1）三栏式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。 ;填写明细核算内容的相关资料;有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记; 应交税费（应交增值税）明细账 ; 明 细 账 ;（一）总分类账的格式和登记方法;五、查找和更正错账技术; (2)记账凭证错误引发账簿登记错误。 ;错账的产生原因：;;7516734;;记账凭证;更正步骤： ①用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以冲销原来的记录； ②用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，并据以记账。;更正步骤;更正步骤;第二种错误：记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。;更正步骤;;【会计工作4】在途材料验收入库，结转材料实际采购成本，共计8000元。编制记账凭证时，将金额误记为800元，并已登记入账。即： 借：原材料 800 贷：在途物资 800;更正步骤;错账原因;;（一）账证核对; 2.核对的主要内容： （1）总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。 （2）总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制总账和明细账的试算平衡表完成。 （3）总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。 （4）会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。;2.核对的主要内容： （1）库存现金日记账的账面余额与库存现金实际库存数相核对（账款核对） （2）银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对（账单核对） （3）财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对（账物核对） （4）各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核对（账人核对）;结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，计算各账户本期发生额和余额，结束本期账簿记录的方法。; 结账前应保证本期发生的经济业务都已入账;2010年;;季结;年结;Thank You!