企业内部控制制度之委托加工管理.docxVIP

PAGE 305 委托加工管理 第一节 职责分离矩阵 职责 A B C D E A × × × × B × × C × × × × D × × E × × 职责说明： ×：需分离的职务 A：委托加工方案制定 B：委托加工方案审批 C：受托加工方推荐 D：受托加工方审批 E：委托加工产品验收 第二节 风险控制矩阵 序号 控制环节 控制目标 主要风险 主要风险类别 控制 频率 控制重要性等级 控制活动 法律风险 资产安全风险 报告风险 经营风险 战略风险 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 21-01 委托加工方案 根据年度计划与委托加工业务范围，适当制定委托加工方案，并经适当审批 企业缺乏委托加工实施方案或者方案不合理，可能导致委托加工失败。委托加工方案审批不合理，导致方案不具有科学性。 √ 按需 中 流程描述4.1 21-02 受托加工方的选择 拟制适当的加工价款，充分发挥委托加工的价格优势。 委托加工价格不合理，委托加工成本过高导致难以发挥委托加工的优势。 √ 按需 高 流程描述4.2 21-03 受托加工方的选择 选择适当受托加工方。 受托加工方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷。存在商业贿赂等舞弊行为，导致相关人员涉案。 √ √ 按需 高 流