企业会计科目标准表格.docxVIP

企业 会计 编号 名称 顺序号 编号 名称 科目 表 （一）资产类 （二）负债类 1 1001 库存现金 70 2001 短期借款 2 1002 银行存款 77 2101 交易性金融负债 5 1015 其他货币资金 79 2201 应对票据 8 1101 交易性金融资产 80 2202 应对账款 10 1121 应收票据 81 2203 预收账款 11 1122 应收账款 82 2211 应对职工薪酬 12 1123 预付账款 83 2221 应交税费 13 1131 应收股利 84 2231 应对利息 14 1132 应收利息 85 2232 应对股利 18 1221 其他应收款 86 2241 其他应对款 19 1231 坏账预备 93 2401 递延收益 26 1401 材料采购 94 2501 长期借款 27 1402 在途物资 95 2502 应对债券 28 1403 原材料 100 2701 长期应对款 29 1404 材料成本差异 101 2702 未确认融资费用 30 1405 库存商品 102 2711 专项应对款 31 1406 发出商品 103 2801 估量负债 32 1407 商品进销差价 104 2901 递延所得税负债 33 1408 托付加工物资 四、所有者权益类 34 1411 周转材料 110 4001 实收资本 40 1471 存货跌价预备 111 4002 资本公积 41 1501 持有至到期投资 112 4101 盈余公积 42 1502 持有至到期投资减值 114 4103 本年利润 预备 43 1503 可供出售金融资产 115 4104 利润分配 44 1511 长期股权投资 五、成本类 45 1512 长期股权投资减值预 117 5001 生产成本 备 46 1521 投资性房地产 118 5101 制造费用 47 1531 长期应收款 119 5201 劳务成本 48 1532 未实现融资收益 120 5301 研发成本 50 1601 固定资产 六、损益类 51 1602 累计折旧 124 6001 主营业务收入 52 1603 固定资产减值预备 129 6051 其他业务收入 53 1604 在建工程 131 6101 公允价值变动损益 54 1605 工程物资 132 6111 投资损益 55 1606 固定资产清理 136 6301 营业外收入 62 1701 无形资产 137 6401 主营业务成本 63 1702 累计摊销 138 6402 其他业务成本 64 1703 无形资产减值预备 139 6403 营业税金及附加 65 1711 商誉 149 6601 销售费用 66 1801 长期待摊费用 150 6602 治理费用 67 1811 递延所得税资产 151 6603 财务费用 69 1901 待处理财产损溢 153 6701 资产减值缺失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 往常年度损益调整 会计科目的使用讲明 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业有内部周转使用备用金的，能够单独设置“备用金”科目。 二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减 少库存现金做相反的会计分录。 三、企业应当设置“现金日记账” ，按照收付款凭证，按照业务发生顺 序逐笔登记。每日终了，应当运算当日的现金收入合计额、现金支出合计 额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金” 、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。 三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，按照收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调剂表”调剂相符。 四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金 一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金。 二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开 户银行，分别