如何为管理者服务(ppt70) .pptx

内部审计如何为管理者服务主讲： 柴清贵国际注册内部审计师大连市甘井子区审计局大连天兴会计师事务所有限公司 提纲一、问题的提出二、内审可做的事情三、技术和方法四、复活和成长 一、问题的提出内审的设立 现行内审部门及人员的工作内容 内审人员的困惑 对内审认识的误区 内审的出路 内审的设立 一是上级部门要求设立，为了尊重上级、服从上级不得不设立 二是别人有，我也要有三是为了防范风险而设立设立目的不同，内审人员的地位也不同出于前两个考虑而设立内审的，仅仅是为了一个形式，而不会重视他的实质，内审不会有较高的地位和作用的。内审人员大多是公司里不受重视、不受欢迎的边缘人，或者是由财务人员兼任 最后一种情况，在设立内审时，老板很重视，期望很大，但由于公司的管理基础、经营风格、内审人员业务素质等方面的缺陷，内部审计做得好的单位不多。 现行内审部门及人员的工作内容 基本上都是做财经法纪审计，任务的来源，要么是上级部门要求，要么是公司出了财经问题需要查实，还有一部分是考核兑现前的证实， 内审人员的困惑 不干活或者干不好活，领导不高兴；干活并且干得很好，同志们不高兴，我该怎么做？我查出的问题领导不管不问，有时，把问题汇报上去，领导还是不高兴，我该怎么办？ 外人对内审认识的误区 公司花钱养个内审部门，养活审计人员做什么？ 在现行的市场环境下，完全按照法律法规来做，公司有法活吗？ 内审人员到底是审计局、纪委的，还是公司的，怎么不站在公司的立场上说话呢？ 我们对内审认识的误区我们的职责就是维护国家财经法纪，所有的审计对象都是我们的对立面 内审的出路 做成老板急切想要做到而我们又能做到的事 这样的事越多，我们的地位就越高 A、老板对工作重要性的判断标准和顺序 判断标准：多挣钱少麻烦 重要性顺序：1、妨碍多挣钱的发展慢的2、收益大的3、风险小的 内审的定位 内部审计是公司内部的一个管理部门，他的职责，就是协助领导完成好他的任务。这里的领导，既包括老板，也包括副总及中层的管理人员。协助、服务而不是威胁， 二、内部审计可做的事情监督老板不能亲自监督的活动 识别并最小化风险 为老板证实报告 在专业领域保护管理层 协助进行决策 帮助管理者进行管理 监督老板不能亲自监督的活动 企业或政府的规模越大，其系统越复杂，内部审计的作用也就越大。老板不可能对他们负责的所有活动都进行监督，而现实的情况却是因缺乏检查往往导致经营情况恶化，不受监督的行为很可能会失去效率和效果 识别并最小化风险 任何单位的存在和发展，都伴随着各种各样的不确定性，有时，这种不确定性的后果很严重，这就是风险 不仅是在正常的生产经营过程中需要进行企业整体的风险识别和风险应对，单独的经营项目也要进行风险识别和风险应对 我们的任务只是进行风险识别和提出风险应对措施建议，只要及时认真地做到并交给领导就行了，怎么决策，是领导的事，用不用你的建议，不是你的权限。 为老板证实报告 老板们通常是根据收到的报告而不是个人的知识来决策，越大的公司，这种倾向越大 由于各种各样的因素，有时老板收到的报告不完全准确，这时，老板就需要有人能帮他证实 这个证实性的工作，就应该是审计人员做的 在专业领域保护管理层 企业和政府事务的日益复杂，给管理者带来了许多他们自己不能处理的问题，而他们又必须对这些问题做出决策谁都不愿自己的决策出错，谁都不愿意自己的决策给组织造成损失，这时，他们需要专业领域的帮助，内部审计人员，就是提供这种帮助的最好人选之一。 协助进行决策 大多数人都有一个心理误区，那就是对自己费尽心机做出的东西过于重视，以至于很难发现它的缺陷和不足， 内部审计人员还能够评价决策的有效性并指出不可预见的风险所在 需要审计人员为管理者做出的决定进行评价，找出缺陷和不足，提供给做出决定的管理者参考，以便他修改和完善决策。 帮助管理者进行管理 不对自己的行为进行约束的管理人员会出现问题；不经常进行反省的管理者很难发现自己的问题；事务繁杂的管理者没时间没精力发现问题。问题不解决将会出现大麻烦，给组织带来损失，这是任何人都不愿意看到的 内部审计人员通常会发现问题并建议改正 当内部审计人员确认基本的管理原则被违反时，更正性的措施就会更有效 问题得到了解决，管理也得到了改进 三、技术和方法监督 识别并最小化风险 证实报告 在专业领域保护领导者 协助进行决策 帮助管理者进行管理 （一）监督所谓监督，就是将事实与法律法规规章制度的规定进行比较，看他们是否一致，如果不一致，就把差异反映出来 我们以前的审计，主要做的，就是监督工作，只不过我们只做了财务监督而已。而其他监督与财务监督有什么不同吗？本质上是一样的，只不过选取的对象和采用的标准不同而已。一个例子领导要我们监督物资采购制度的执行情况，我们应该怎么做呢？第一步，了解公司物资采购制