2016年最新最全的40种企业所得税扣除凭证.docx

2016 年最新最全的 40 种企业所得税扣除凭证 2016 年最新 /最全的 40 种企业所得税扣除凭证 有效扣除凭证 1、企业由政府取得土地时 ,根据《国家税务总局 2016 年第 18 号》规定 :企业支付土地价款时由政府、土地管理部门或 受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款 ,并且 取得省级及以上财政部门监制的财政票据 . 2、企业如果从土地转让方取得土地时 ,转让方开具的合法、 有效的发票 . 3、企业购置房屋、 建筑物、 构建物时 ,由销售方取得的合法、 有效的发票 . 让无形资产及支付给境内企业单位或者个人的应税项目款 项时取得的合法、有效的发票 . 5、企业接受投资时 ,投资方开具的合法、有效的发票 . 6、企业进行债务重组时 ,对方开具的合法、有效的发票 . 7、企业由从境内的农 （牧 ）民手中购进免税农、林、牧、渔等 产品 ,农（牧）民开具的农产品销售发票或者企业自行开具的农 产品收购发票 . 8、企业缴纳的各种可在税前扣除的税金、费 , 取得税务机关 开具的税收缴款书或完税证明 . 9、企业缴纳的各种政府性基金、行政事业性收费 ,取得的征 收部门开具的财政票据 . 10 、企业缴纳职工工会经费时 ,取得工会组织开具的工会经费 收入专用收据 . 11、由地税局代收的且允许扣除的各项费、 金 ,取得的正式的 代收凭据、缴款书等 . 12 、企业缴纳的社保 ,取得社保机构开具的财政票据 （社会保 险费专用收据或票据 ）. 13 、企业缴存的住房公积金 ,取得公积金管理机构出具的住房 公积金缴款书 . 14、企业支付给农村基层组织的费用时取得的印有市级农业 局票据监制章的市农村合作经济组织统一收款票据 . 等经营性应税收入 ,取得对方开具的发票或税务机关代开的 发票. 16、企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门 的用于法定公益事业的捐赠 ,取得的财政部门监制的捐赠票 据. 17 、企业因纠纷、 违反国家法律、 法规而涉及法律诉讼 ,可根 据取得的法院判决书、 裁定书、 调解书 ,以及可由人民法院执 行的裁决书、公证债权文书和付款单据 .当然 ,不符合税法要 求可扣除的项目 ,即便是取得了这样的文书、单据 ,也不可扣 除. 18、企业因仲裁事项取得的仲裁文书及支付款项证明 .当然 , 不符合税法要求可扣除的项目 ,即便是取得了这样的文书、 单 据 ,也不可扣除 . 工劳动合同 （辞退 ）补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出 ,取 得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或 签收花名册等单据 ,并附合同 （如拆迁、回迁补偿合同 ）等凭据 以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证 . 、企业发生的各项资产损失税前扣除 ,按照《国家税务总局 2011 年第 25 号公告》的规定 ,要附有税务机构的审批文书及 资产损失清单 . 、企业支付给中国境外单位或个人的款项 ,应当提供合同、 外汇支付单据、 单位、 个人签收单据等 .税务机关在审查时可 以要求其提供境外公证机构的确认证明并经税务机关审核 认可. 、企业向金融企业借款发生的利息支出 ,取得的该金融机构 开具的银行利息结算单据 . 的利息支出 ,须取得付款单据和发票 ,辅以借款合同 （协议 ）;在 按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时 , 应提供金融 企业的同期同类贷款利率情况说明 . 24、企业向银行或非银行金融企业借款而支付的融资咨询费、 服务费等 ,应取得符合规定的发票及合同 . 25 、企业享受国产设备抵免企业所得税优惠政策的 ,应按国产 设备取得的发票及发改委认定的文书、税务机关的文件等相 关资料 . 26、企业发生的研发费用加计扣除 ,需提供自主、 委托、 合作 研究开发项目计划书和研究开发费预算、当年研究开发费用 发生情况归集表 , 研究开发专门机构或项目组的编制情况和 专业人员名单 ,研究开发项目的效用情况说明、 研究成果报告 等资料 . 一方可将另一方发生的 ,不超过另一方当年销售 （营业 ）收入税 前扣除限额比例的部分或全部广告费和业务宣传费支出 ,归 集至本企业扣除 , 且可以不计算在本企业广告费和业务宣传 费支出税前扣除限额内 ,但必须提供分摊协议且按协议归集 . 、企业员工的工资扣除时 ,应附工资分配方案、 工资结算单、 企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保 机构盖章的社会保险名单清册 . 、企业的残疾人工资加计扣除时 ,企业与残疾职工签订的劳 动合同、工资结算单、个人所得税扣缴情况、社保机构盖章 的社会保险名单清册 . 、企业实行股权激励的 ,以激励对象实际行权日该股票的收 盘价格与激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算 , 作 为当年的工资薪金支出给予扣除 ,应以公告董事会决议、 股