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仿真实习公司财务分析报告 一、基本面分析 二、资产负债表水平分析和垂直分析 ( 一 ) 企业自身资 产状况及资产变化说明 1、水平分析 2 、垂直分析 ( 二) 企业自身负债和所有者权益状况及资产变化说明 1、水平分析 2 、垂直分析 三、利润表分析 ( 一 ) 水平 分析 1、利润分析 2 、收入分析 3 、成本费用分析 ( 二) 垂直 分析 1、利润分析 2 、成本费用分析 ( 三) 利润减少因素分析四、有关财务指标分析 ( 一) 获利能力分析 ( 二) 短期偿债能力分析 ( 三 ) 长期偿债能力分析 五、存在问题及分析 ( 一 ) 获利能力降低 ( 二) 流动负债骤增 六、意见和改进措施 第 2 页 共 9 页 09 会计 4 班 XX 年 9 月 23 日 一、基本面分析 七彩科技有限公司为电子产品生产制造公司，主要生产 产品 P1 和 P2，我公司第八年生产经营的基本情况如下 ( 详见 附表八 ) ： 表中可看出，本年度公司的主营业务收入有所提高，达 到 5,375,880 美元， 但净利润却大幅下降， 降至 -1,117, 美元。在本行业中， 我公司的销售额排名靠前，资产负债率控制较好，仅为 %， 在同行业中处于较低水平，偿债能力较强。本年亏损是由于 研发 P2 产品、购置新设备和支付解雇费都占用了比较多的 资金，所以导致营业成本较高，但未来盈利空间比较大，具 有良好的发展前景。 二、资产负债表水平分析和垂直分析 ( 详见附表三和附 表四 ) 第 3 页 共 9 页 09 会计 4 班 XX 年 9 月 23 日 1、水平分析 公司本期的资产比去年减少 1%。资产的变化中货币资金 增长最多 , 为 3,884, 美元，同比增长 251%，主要是由于期初 贴现了 200 万美元的国库券，使得货币资金得到增长 , 同时 持有至到期投资变为 0。货币类资产的增长幅度大于流动资 产的增长幅度 , 说明企业应付市场变化的能力将增强。 另外应收账款为 618,440 美元，比年初增加了 34%，说 明企业的货款的回收不够理想 , 企业受第三者的制约增强 , 企业应该加强货款的回收工作，注意应收账款的账龄分析。 存货分别减少 54%，说明企业存货占用资金减低 , 市场风 险将减小。与其他流动资产综合作用下，总流动资产同比上 86%。 而非流动资产则同比减少 27%，主要是因为无形资产摊 销和长期待摊费用的减少。 总而言之，我公司流动资金充足，支付能力和应付市场 的变化能力较好。 第 4 页 共 9 页 09 会计 4 班 XX 年 9 月 23 日 2、垂直分析 在总资产中， 流动资产占 %，同比增长 %。非流动资产占 %， 同比减少 %。注意到比例的变化主要是由于货币资金占总资 产比率增加至 %，同比增 %。同时持有至到期投资占总资产比 率减少至 0，同比下降 %，说明公司本年估清持有至到期投资， 表示其重视应对变化的能力。 ( 二 ) 企业自身负债和所有者 权益状况及资产变化说明 : 1、水平分析 企业负债和所有者权益的变化中 , 流动负债增加 185%, 长期负债减少 100%,所有者权益减少 9%。 流动负债增加幅度为 185%,主要是因为一年内到期的非 流动负债和应交利息的大幅上升，这是因为第五年初我公司 借入五年期的固定资产贷款， 预计 XX年第四季度末要归还， 因此流动负债大幅提升。 随着流动负债的上升， 长期负债减少 100%，显示公司除 上面提到的五年期贷款外无其他长期贷款。 营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降 , 主要 是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。 由于需要留利增强经营实力，原本预计本年发放的股利 留至第十年发放，所以盈余公积不必为 160,000 美元。又由 于本年度公司亏损，未分配利润下降了 207%。 总体上，企业以所有者权益资金来辅助开展经营性活动 , 使得资金成本相对比降低。 2、垂直分析 从负债与所有者权益占总资产比重看 , 企业的流动负债 比率为 %,同比增长 %。长期负债的比率为 0，同比减少 %。所 有者权益的比率为 %，同比减少 %。企业资金结构尚处于正常 的水平。 三、利润表分析 ( 一) 水平分析 ( 详见附表五 ) ： 第 5 页 共 9 页 09 会计 4 班 XX 年 9 月 23 日 往两年的实训都是很敷衍的就过去了，都是老师匆匆走 进教室，匆匆告诉我们要实训，匆匆布置完题目说句两个星 期之后交，最后再匆匆离开离开教室· ··所以大学实训究竟 训些什么 ??我完全不清楚，在我映像中，实训就是半个月写 篇报告交上去，就这么简单。没想到这个学期，在我们都已 经放假的时候，突然安排了一次实训，本来我还在想又是像 往年一样混混就过去了，没想到，实在