2019年最新-基本业务会计分录总结-精选文档.ppt

基础会计总复习 基本业务会计分录 制作 : 张文 2019/4/21 1 ? ? 一 、 资 金 进 入 企 业 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 、收到投资者投入 借 ：现金、 银行存款、 固定资产、 无形资产、 原材料（等） 贷 ：实收资本 2 、从银行取得借款 ( 未写本上） 借 ：银行存款 贷：短期借款 ( 长期借款 ) 3 、收到捐赠财产 借 ：（有关财产账户） 贷 ：资本公积 二 、 采 购 过 程 核 算 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 、采购材料，货款已付 借 ：物资采购 —— （明细账） 应交税金 —— 增值税 贷： 银行存款、现金 2 、采购材料，货款未付 借： 物资采购 —— （明细账） 应交税金 —— 增值税 贷 ：应付账款 注：采购成本包括买价和外地运杂费， 本地运杂费、采购员差旅费计入管理费 用。 3 、月末结转入库材料的成本 借 ：原材料 —— （明细账） 贷 ：物资采购 —— （明细账） 4 、用存款还应付账款 借： 应付账款 贷： 银行存款 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? ? ? ? ? 1 、领用材料 借： 生产成本 —— （明细产品账、直接材料） 制造费用（车间消耗材料） 管理费用（厂部消耗材料） 贷 ：原材料 —— （明细账） ? 2 、工资的核算： （ 1 ）提取现金，并发放工资 借： 现金 贷 ：银行存款 借： 应付工资 贷： 现金 （ 3 ）月末分配工资 借： 生产成本 —— （明细产品账） （生产工人工资） 制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（厂部管理人员工资） 应付福利费（福利部门人员工资） 在建工程（基建人员工资） 贷： 应付工资 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? ? ? ? 3 、按工资总额 14% 提了福利费 借： 生产成本 —— 明细产品 （生产工人福利费） 制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用 （ [ 厂部管理人员 + 福利部门人员工资 ] × 14% ） ? ? 在建工程（基建人员工资） 贷： 应付工资 ? ? 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 、用存款支付车间的各种费用 借： 制造费用 贷 ：银行存款 4 、支付待摊费用（报刊、保险费） 借：待摊费用 贷：银行存款 5 、月末摊销本月的待摊费用 借： 制造费用（车间应负担） 管理费用（厂部应负担） 贷： 待摊费用 6 、月末计提预提费用 （贷款利息，大修理费） 借： 财务费用（贷款利息） 制造费用（大修理费） 管理费用（厂部应负担的） 贷： 预提费用 ? 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 7 、支付预提费用 借： 预提费用 贷 ：银行存款 8 、计提固定资产折旧 借： 制造费用 管理费用 贷： 累计折旧 9 、分配结转本月制造费用 借： 生产成本 —— 明细产品 贷： 制造费用 注：先按各产品比例分配费用，再做分录 三 、 生 产 过 程 的 核 算 ? ? ? 10 、计算结转本月完工产品成本 借 ：库存商品 —— 明细账 贷： 生产成本 —— 明细账 ? ? ? 四 、 销 售 过 程 ? ? ? ? ? ? ? ? 1 、产品销售货款收回 借 ：银行存款 贷： 主营业务收入 —— 明细账 应交税金 —— 增值税 2 、产