2019年最新-0305原始凭证的审核原始凭证的整理和归档-精选文档.ppt

委邮 全 称 委托收款 凭证 ( 回 单 ) 1 委托日期 年 月 日 委托号码 全 称 账 号 或 住 址 开 户 银 行 付 款 人 账 号 或住址 收 款 人 开户银行 行号 委 收 金 额 款 项 内 容 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 ( 大写 ) 委托收款凭 据名称 附记单证张 数 此 联 收 款 人 开 户 银 行 给 收 款 人 的 回 单 备注： 于 年 月 日到期 款项收妥日期 年 月 日 收款人开户银行签章 月 日 （五）借款单的审核要点 出纳员收到本单位职工前来借款的借款单审 查： ? 借款人员与借款部门是否相符； ? 借款单填写是否正确、内容是否齐全； ? 借款单是否经单位领导批准同意； ? 借款事由是否成立，借款金额是否适度； ? 大小写金额是否有涂改现象。 （六）差旅费报销单审核要点 出纳人员要对报销人填写的“差旅费报销单 ”上的各项报销内容和所附的单据进行认真 的审核，并根据国家、当地财政部门和企业 主管部门及本单位财务制度的报销标准和开 支范围，确定其合理性、合法性。 （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意 以下几个方面： ? 填写内容的审核： ? （ 1 ）报销单上是否填列了出差的事由、 报销时间； ? （ 2 ）报销单上是否填列了各次车、船、 飞机起讫地点、时间； （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几 个方面： ? 1 、填写内容的审核： ? （ 3 ）报销单上是否填列了各车、船、飞机票的 金额、住宿费金额、住勤补贴金额、误餐补贴金 额及其他项目金额，并检查其计算的正确性。 ? （ 4 ）报销单是否经有关领导签字同意，报销人 员是否签字、各项金额的合计数是否正确； （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几 个方面： ? 2 、对报销单后原始凭证的审核； ? (1) 对票据金额正确性审核：检查各种票据金额 与报销单所填列的金额是否相符。 ? (2) 对票据的真实性、合法性审核：即对各种凭 证是否真实可靠、合理、合法进行检查。 差 旅 费 报 销 凭 证 报销日期 年 月 日 部门 姓名 机 车 船 票 出差 事由 住 宿 费 市内 其他 交通 合计 费用 费 份 出 发 地 点 起 点 月 日 时 到 达 地 点 终 点 月 出 差 补 贴 日 时 人 车 金额 数 次 标准 天数 金额 天数 金额 附 件