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模拟试题一 【字体：大 中 小】【打 印】 一、单项选择题 2. 丙公司为上市公司， 2006 年 1 月 1 日，丙公司以银行存款 6 000 万元购入 一项无形资产。 2007 年和 2008 年末， 丙公司预计该项无形资产的可收回金额分别 为 4 000 万元和 3 556 万元。该项无形资产的预计使用年限为 10 年，按月摊销。 丙公司于每年末对无形资产计提减值准备；计提减值准备后，原预计使用年限不 变。假定不考虑其他因素，丙公司该项无形资产于 2009 年 7 月 1 日的账面价值为 （ ）万元。 A.3 302 B.4 050 C.3 250 D.4 046 【答疑编号 971010101：针对该题提问】 正确答案： C 答案解析： 2007 年 12 月 31 日无形资产账面价值 =6 000－6 000÷10×2=4 800 （万元），可收回金额为 4000 万元，账面价值为 4000 万元； 2008 年 12 月 31 日 计提减值准备前的账面价值 =4 000－4 000÷8=3 500 （万元），可收回金额为 3 556 万元，因无形资产的减值准备不能转回，所以账面价值为 3 500 万元；则 2009 年 7 月 1 日无形资产账面价值 =3500－3500÷7 ×6÷12= 3250 （万元）。 3. 某上市公司 2006 年 1 月 1 日发行在外普通股 16 000 万股， 2006 年 5 月 1 日按市价新发行普通股 3 000 万股； 2007 年 7 月 1 日分派股票股利，以 2006 年 12 月 31 日总股本为基数，向全体股东每 10 股送 2 股。 2007 年度和 2006 年度净 利润分别为 30 800 万元和 27 000 万元。假设不存在影响股数变动的其他因素。 该上市公司 2007 年度利润表中本年度和上年度基本每股收益分别为（ ）。 A.1.35 元和 1.25 元 B.1.35 元和 1.5 元 C.1.47 元和 1.25 元 D.1.47 元和 1.5 元 【答疑编号 971010102：针对该题提问】 正确答案： A 答案解析： 2006 年：27 000 ÷（16 000 ×1.2 ＋3 000 ×1.2 ÷12×8） =1.25 （元）；2007 年:30 800÷（ 16 000＋3 000＋19 000×0.2 ）÷12×12=1.35 （元）。 5. 甲公司自 2007 年 1 月 1 日开始采用企业会计准则，所得税核算开始采用资 产负债表债务法，适用的所得税税率为 33%，自 2008 年 1 月 1 日起适用的所得税 税率变更为 25%。甲公司 2007 年利润总额为 2000 万元， 2007 年发生的交易事项 中，会计与税收规定之间存在差异的包括： （1）当期计提存货跌价准备 800 万元； （2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升 300 万元。（ 3 ）当年确认持 有至到期国债投资利息收入 300 万元。假定该公司 2007 年 1 月 1 日不存在暂时性 差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公 司 2007 年度所得税费用为（ ）。 A.726 万