宁波继续教育模拟考试1.docx

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2013宁波继续教育模拟考试1 、单选题 1申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 增值税专用发票 购买农产品取得的农产品收购发票 C?从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 C C C A B C 【正确答案】D 【您的答案】 2、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 铁路运输 轨道交通运输 航空运输的干租业务 远洋运输的光租业务 C C C A B C 【正确答案】B 【您的答案】 3、有关增值税纳税义务发生时间的说法,不正确的是( )。 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 先开具发票的,为开具发票的当天 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的, 其纳税义务发生时间为提供应税劳务的 当天 【正确答案】D 【您的答案】 4、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后,如发 生服务中止?折让?开票有误等,且不符合发票作废条件的,应开具红字普通发票,不得开具 红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的,应开具( )。 增值税普通发票 增值税专用发票 增值税货运专用发票 营业税普通发票 r A r 、C _ r A B C D 【正确答案】 A 【您的答案】 5、营改增纳税人 A和B于1月1日签订合同,约定 2月1日提供应税服务,但未约定何时 付款,A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项, 则A增值税纳税义务发生时间为 ()。 1月1日 2月1日 11月30日 由主管税务机关确定 r r r A B C 【正确答案】C 【您的答案】 6、在总机构应当汇总计算时,非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列 业务的销售额,计算公式为( )。 销售额=应税服务的营业额 B.销售额=应税服务的营业额十(1 B.销售额=应税服务的营业额 十(1+增值税适用税率) C.销售额=应税服务的营业额 十(1+营业税适用税率) D.销售额=应税服务的营业额十(1-营业税适用税率) D.销售额=应税服务的营业额 【正确答案】B 【您的答案】 7、图纸审核服务?环境评估服务?医疗事故鉴定服务,按照( )征收增值税。 鉴证服务 文化服务 创意服务 设计服务 r r r A B C 【正确答案】A 【您的答案】 8、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方 法计税,但一经选择,()个月内不得变更。 六个月 12个月 24个月 36个月 【正确答案】D 【您的答案】 9、以下()情形不能表明企业已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入 方。 不附任何追索权方式出售金融资产 附回购协议的金融资产出售,回购价为回购时该金融资产的公允价值 附重大价外看跌期权(或重大价外看涨期权)的金融资产出售 附重大价内看跌期权(或重大价内看涨期权)的金融资产出售 r r r r A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 10、下列不适用 10、下列不适用6%税率的有( A.物流辅助服务 )。 文化创意服务 C?交通运输业 r r r r A B C D.信息技术服务 D 【正确答案】C 【您的答案】 11、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中应当确 认为()。 营业外收入 递延收益 其他综合收益 投资损益 A厂 、C 一 C B C 【正确答案】C 【您的答案】 12、下列应代扣代缴增值税的是( )。 劳务接受方机构所在地为试点地区,而境内代理人机构所在地也是试点地区 劳务接受方机构所在地为试点地区,而境内代理人机构所在地为非试点地区 C?劳务接受方机构所在地为非试点地区,而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区,没有境内代理人 【正确答案】A 【您的答案】 13、合并当期期末,对合并成本或合并中取得的可辨认资产、 负债以暂时确定的价值对企业 合并进行处理的情况下,自购买日算起( )个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定 的企业合并成本或所取得的可辨认资产、 负债的暂时性价值进行调整的, 应视同在购买日发 生,进行追溯调整,同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息, 也应进行相关的调整。 12 13 14 D.15 D.15 【正确答案】A 【您的答案】 )为征税对象的一种税。14、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 销售额 经营额 增值额 利润 C c C A B C 【正确答案】C 【您的答案】 15、2013年某月营

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