【专项练习】2018年中级《经济法》案例分析专项练习题(九).docxVIP

【专项练习】 2018 年中级《经济法》案例分析专项练习题（九） 2018 年中级会计职称考试预计在 9 月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！ 小编整理了一些中级会计职称考试的相关资料， 希望对备考生有所帮助！ 最后祝愿所有考生 都能顺利通过考试！ 2001 年初，某国有企业向税务机关报送 2000 年企业所得税纳税申报表。其中， 2000 年企业产品销售收入 1000 万元，扣除成本、费用、税金后，利润总额为— 10 万元，应纳税 所得额为— 10 万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机 关将对其进行查账稽核， 该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。 会计师事务所经查 账核实以下几项支出： 企业职工总数为 100 人，全年工资总额 100 万元，已列支，该企业的计税工资标准为每月人均 750 元。 (2) 企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共 17.5 万元，已列支。 (3) 企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠 20 万元，已列支。 企业全年发生业务招待费 10 万元，已列支。 要求：计算该企业 2000 年应纳所得税税额 ( 该企业的所得税税率为 33%)。 [ 案例题答案 ] 超过计税工资标准，应调增应纳税所得额的部分=100— (0.075x12x100)=10( 万元 ) 职工福利费、职工