【专项练习】2018年中级《经济法》案例分析专项练习题(六).docxVIP

【专项练习】 2018 年中级《经济法》案例分析专项练习题（六） 2018 年中级会计职称考试预计在 9 月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！ 小编整理了一些中级会计职称考试的相关资料， 希望对备考生有所帮助！ 最后祝愿所有考生 都能顺利通过考试！ 某外国企业在中国境内有两个分支机构：甲机构设在经济特区，享受按 15%税率缴纳 企业所得税的优惠待遇，乙机构设在中国内地某地区，应按 30%税率缴纳所得税。 (1) 该企业 1996 年度的经营情况是，甲机构盈利 ( 假定就是应纳税所得额 )150 万元，乙 机构盈利 200 万元。 (2) 该企业 1997 年度的经营状况是，甲机构亏损 30 万元，乙机构盈利 50 万元。 (3) 该企业 1998 年度的经营情况是，甲机构盈利 50 万元，乙机构盈利 70 万元。 要求：计算在企业合并申报缴纳所得税时各年度应纳所得税额。 [ 案例题答案  ] (1)1996  年应纳税额  =(150x15%) 十(200x 30%)=22.5+60=82.5(  万元 ) [ 解析 ] 外国企业合并申报纳税时，  所涉及的营业机构适用不同税率的，  应当合理地分别 计算各营业机构的应纳税所得额，按照不同的税率缴纳所得税。 (2)1997 年应纳税额 =(50 — 30)x30%=6( 万元 ) [ 解析 ] 各营