【专项练习】2018年中级《经济法》案例分析专项练习题(十一).docxVIP

【专项练习】 2018 年中级《经济法》案例分析专项练习题（十一） 2018 年中级会计职称考试预计在 9 月份，考生要决定备考，就要争取一次性通过考试！ 小编整理了一些中级会计职称考试的相关资料， 希望对备考生有所帮助！ 最后祝愿所有考生 都能顺利通过考试！ 某工业企业为增值税一般纳税人， 2001 年 10 月购销业务情况如下： (1) 购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 4 万元，已验收 入库 ; 另支付运费 ( 取得发票 )3 万元 ; (2) 购进钢材 20 吨，已验收入库 ; 取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2 万元 ; 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42 万元 ; 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥托收手续，但货款未到，向买方 开具的增值税专用发票注明销售额 80万元; (5) 将本月外购的 20 吨钢材移送本企业修建产品仓库 ; 期初留抵进项税额 1 万元。要求： 计算该企业当期应纳增值税额。 [ 案例题答案 ] 当期销项税额 =80x 17%=13.60( 万元 ) 当期进项税额 =4+3x7%+42x 10%=8.41( 万元 ) 当期应纳税额 =13.60 — 8.41 —1=4.19( 万元 ) [解析] 采取托收承付方式销售货物，增值税纳税义务发生时