综合阶段-审计-专题八-审计沟通-课后作业.docxVIP

精品 精品 welcome welcome 一、单项选择题 1. 以下关于注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任中说法不正确的是（ ） 注册会计师负责对管理层编制的财务报表形成和发表意见 审计业务约定书通常需要包含注册会计师与财务报表审计相关的责任 如果注册会计师同时提供相关服务，可以根据被审计单位的要求针对特定事项与治理层沟通 财务报表审计可以相应减轻管理层或治理层的责任 2. 如果在审计过程中，管理层以刚刚上任为由拒绝对被审计单位的持续经营能力进行品故，对于解决这一事 项，注册会计师最有效的沟通对象是（ ）。 管理层 治理层 被审计单位法律顾问 财务负责人 3. 被审计单位治理层希望向贷款银行甲银行提供与注册会计师书面沟通文件的副本，注册会计师需要在书面 沟通文件中作出相关声明，以下说法不正确的是（ ）。 书面沟通文件可为甲银行根据实际情况有选择的信赖 书面沟通文件仅为治理层的使用而编制，在适当的情况下也可供集团管理层和集团注册会计师使用，但 不应被甲银行依赖 注册会计师对甲银行不承担责任 书面沟通文件向甲银行披露或分发的限制 4. 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且在这种情况得不到解决时，注册会计师应当采取一 定措施，以下做法不正确的是（ ） 根据范围受到的限制发表无保留意见、保留意见或者无法表示意见 就采取不同措施的后果征询法律意见 与第三方、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员或对公共部门负责的政府部门进 行沟通 在法律法规允许的情况下解除业务约定 5. 注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不 同而不同，确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是（ ）。 对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行 对于注册会计师注意到的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通 对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通 如果同时审计特殊目的财务报表或其他历史财务信息，沟通时间应与通用目的财务报表审计的沟通时间 相协调 6. 甲会计师事务所接受委托对戊公司 2011 年财务报表进行审计，在接受委托前征得戊公司的同意，与前任 注册会计师进行沟通，以下做法不正确的是（ ）。 在沟通过程中重点了解戊公司更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况 如果前任注册会计师因时间原因暂时不能进行沟通，甲事务所在与戊公司签订审计业务约定书后再与前 任会计师进行沟通 如果前任注册会计师在沟通中告知因为与戊公司在财务报表的编制基础上存在重大分歧，由此导致解除 业务约定，甲会计师事务所应拒绝接受戊公司的委托 如果前任注册会计师在沟通中告知解除业务约定的原因是戊公司管理层缺乏诚信，甲事务所拒绝接受戊 公司的委托 7. 审计准则要求注册会计师接受委托前进行必要的沟通，以下观点中错误的是（ ）。 在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通，是为了确定是否接受委托 在接受委托前，后任注册会计师与前任沟通，其目的是为了合理保证财务报表不存在重大错报 接受委托前的沟通是必要的审计程序，如果没有必要的沟通，则视为后任注册会计师没有实施必要的审 计程序 在进行必要沟通后，后任注册会计师应当对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托 二、多项选择题 1. 注册会计师在审计过程中，需要与被审计单位治理层保持有效的双向沟通，这样的沟通有助于（ ） 注册会计师和治理层了解与审计有关的背景事项，建立建设性的工作关系 注册会计师了解被审计单位及其环境，确定审计证据的适当来源 注册会计师获取有关具体交易或事项的信息 治理层履行其对财务报告过程的监督责任，从而降低财务报表重大错报风险 2. 注册会计师就其与财务报表审计相关的责任与治理层沟通时，以下说法正确的有（ ）。 注册会计师按照审计准则执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上 审计准则要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项 法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，可能要求注册会计师与治理层进行 更广泛的沟通 注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当 形式的书面协议中 3. 3. 注册会计师就计划的审计范围和时间安排与被审计单位治理层进行沟通可以起到的作用有（ ）。 帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念 帮助注册会计师识别可能需要追加审计程序的领域 帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境 D .有助于治理层及时发现并纠正舞弊行为 4. 以下属于注册会计师就会计实务的质量方面与治理层沟通的事项的有（ ）。 会计政策 会计估计 财务报表披