福建东百集团股份有限公司财务管理和会计内控制度.docx

PAGE PAGE 10 福建东百集团股份有限公司财务管理和会计内控制度 福建东百集团股份有限公司财务管理和会计内控制度第一章 总则 第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，促进企业经营的规范运作，根据《会计法》、《公司法》、 《企业会计准则》、以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。 第三条 本制度适用于公司全资或控股的企业（以下简称子公司），各子公司可根据本企业具体情况制定补充规定，报公司备案。 第二章 财务管理机构 第四条 公司设置独立的财务机构。公司财务实行“统一领导、分级管理、单独核算、损益集中”的管理体制，公司对子公司的财务管理实行“下管一级”的管理体制，即统一编报、汇总财务计划和财务报告，子公司财务负责人由集团公司考核任免。 第五条 严格执行《会计法》和《企业会计准则》，接受证监会、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 第六条 财务部建立和完善企业内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，会计工作岗位要有计划地定期轮换。 第七条 会计人员必须具有会计从业资格，具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和有关规定，遵守职业道德。 第三章 财务工作岗位职责第八条 财务总监职责： 1、在董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理模式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 2、贯彻国家财税政策、法规，结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全财务管理和内控制度。 3、建立全面预算制度，组织编制和监督之下全面预算方案（包括经营预算、投资融资预算、财务收支 财务管理和会计内控制度预算、成本费用预算、利润分配方案等）； 4、参与公司贷款担保、财产抵押、对外投资、产权转让、资源共享重组等重大决策活动，定期向董事会、监事会报告公司的资产运作和财务情况，并接受董事会、监事会的质询。 第 九 条 集 团 财 务 经 理 职 责1、在集团财务总监的直接领导下，负责组织和领导集团的财务工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、协助财务总监组织各子公司编制预算，根据各子公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜， 监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、负责落实各项制度，并不定期检查其执行情况，指导和督促子公司加强流动资金管理，提高资金周转速度和费用功效，优化资金占用。 5、接受和配合集团的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。 6、加强与当地财税务机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。 7、负责协调与其他部门的关系。第十条 子公司财务经理职责 1、负责管理子公司的日常财务工作，做好对本部门工作的指导、监督、检查， 直接对集团财务经理负责。 2、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和建议。 3、严格审核费用单据的真实性和完整性，按规定进行费用控制。规范费用业务的帐务处理，开展费用分析，监督各部门的费用开支。 4、组织指导编制子公司财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助集团财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 5、负责子公司资产管理，对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。 6、及时