流动资产管理 .ppt

评分标准 80分，信用良好 60~80，信用一般 60， 信用较差 * ppt课件 2、应收帐款的催收 催收的对象： ——不能及时收回的款项。 常用技术包括： 确定合理的收帐程序 采用恰当的收账策略 * ppt课件 （1）确定合理的收帐程序 对超过信用期的客户应进行适当催收。 典型的催收过程： 信件 电话 个人拜访 收款机构 诉讼程序 * ppt课件 （2）采用恰当的收账策略 对确无力偿付者 如只是暂时困难，帮其渡过难关； 临近破产，及时向法院起诉。 对故意拖欠者 确定合理的讨债方法，如讲理法、疲劳战法、击将法等。 * ppt课件 3、应收帐款的帐龄分析 帐龄分析表： ——用于反映公司未收回的应收帐款按帐龄分布状况的表格。 帐龄分析表的基本表式： * ppt课件 应用帐龄分析表可以了解： 有多少欠款尚在信用期内； 有多少欠款超过信用期内，超过时间、金额； 有多少欠款可能成为坏帐。 影响帐龄分析表的因素： 公司对客户提供的信用条件 顾客的付款习惯 最近的销售趋势 * ppt课件 第四节 存货管理 学习内容： 存货的功能、成本与管理目标 存货经济批量的确定 存货的日常管理 学习要求： 了解存货的功能、成本与管理目标。 掌握存货最佳采购批量的确定方法。 * ppt课件 一、存货的功能、成本与管理目标 存货的功能： 保障功能 保险功能 存货成本： 采购成本 订货成本 储存成本 缺货成本 存货管理的目标： ——控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，使存货成本达到最低。 * ppt课件 二、存货规划 存货规划（存货计划）？ ——在确定企业存货占用资金数额的基础上，对计划期内企业存货占用资金情况作出的安排。 程序： 确定存货占用资金数额 编制存货资金占用计划 核心！ * ppt课件 1、确定存货资金占用额的方法 确定存货资金占用额的方法有： 周转期法 因素分析法 比例计算法 * ppt课件 （1）周转期法 含义：周转期法又称定额日数法，是根据存货资本平均每日周转额和存货资本周转日数来测算存货资本占用额的一种方法。 计算公式： 存货资本平均每日从本阶段流出的数额。 存货资本完成一次周转所需要的天数。 适用于原材料、在产品和产成品资金数额的确定。但在测算时，应根据不同存货资本的形态，进行变形形。 * ppt课件 储备资本占用额的测算 含义：企业从用现金支付各种材料，到把它们投入生产为止的整个过程所占用的资本。 测算公式： 根据计划期原材料耗用量与计划日数确定 指从企业支付原材料价款直到原材料投入生产的时间。 * ppt课件 生产（在产品）资金占用额的测算 含义：生产（在产品）资金为在产品从原材料投入开始到入库为止的整个过程所占用的资本。 测算公式： 生产 周期 从原材料投入到入库为止的时间长度。 介入0~1之间的一个数，其值可以根据生产过程的特点估算。 * ppt课件 产成品资金占用额的测算 含义：产成品从制成入库到销售取得货款或结算货款为止的整个过程所占用的资本。 测算公式： 由储存日数、发运日数和结算日数构成。 例：教材192。 * ppt课件 例: 某企业年需要现金360万元，现金与有价证券的每次转换成本为100元，短期证券的年利率为20%，求该企业最佳现金持有量、全年证券的变现次数及最低总成本。 * ppt课件 解： 由题意知T=3600000元，F=100元，K=20%。代入上式得： * ppt课件 存货模式评价： 可以精确地计算出最佳持有量。但以货币资金支出均匀发生、货币资金持有成本和转换成本易于测定为前提条件。只有在满足上述前提条件的情况下，才能使用该模式。 * ppt课件 4、因素分析模式 含义：根据上年资金占用量和有关因素的变动情况，确定最佳现金持有量。 计算公式： 最佳现金 余 额 = 上 年 现 金 平均占用额 - 不合理 占用额 1± 预计销售 收入变化% x 例：教材，p158 * ppt课件 因素分析模式评价 优点：考虑了影响现金余额高低的最基本因素，计算较简便。 缺点：但其假设为现金需求量与营业量呈同比例增长。这有时与实际不符。 评价 * ppt课件 四、现金的日常控制和管理 目的：加速现金周转，提高现金使用效率，做到既满足需要，又使其闲置处最低水平。 常用策略： 加速收款 控制支出 现金收支的综合控制 * ppt课件 1、加速收款 含义：在不影响未来销售的情况下，尽可能加快现金的收回。 措施： 集中银行法 锁箱系统 其他程序 通过设立多个收款中心代替通常在公司总部设立单一的收款中心。 通过承租多个邮政信箱缩短顾客付款到存入当地银行的时间的方法。 如上门收款　 * ppt课件 2、控制支出 含义：尽量延缓现金支出时间 措施： 运用“浮游量”