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增值税案例分析 案情1 分析计算 （1）购进钢材一批，买价100万元。运费单 据注明运费1力元，货未到。 销伟货物或者应税劳务，其纳税义务发生时 间为收讫销售款项或者取得索取销售款凭据 的当天。题中运费单据已收到，所以发生增 值税应税行为。其屮，买价100 ）］元为含税 价格，应换算成不含税价格计算。购进或者 销售货物以及在生产经营过程屮支付运输费 用的，按照运输费用结算单据上注明的运输 费用金额和7%的扣除率计算进项税额。 进项税额=100/ （1+17%） *17%+1*7%= 14.60 万元 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元 （不含税）。运费单据注明运费1万元,装卸 费5力元。货已入库。 购进农产品，除取得增值税专用发票或海关 进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购 发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。购进或者销 伟货物以及在生产经营过程屮支付的运费， 按照运输结算单据上注明的运费金额和7% 的扣除率计算的进项税额。（不包括装卸费、 保险费等其他杂费） 进项税额=200*13%+1*7%=26.07 力元 （3）购进机器设备一台并于当月投入使用， 取得增值税专用发票，注明价款20万元。 准予从销项税额中抵扣的进项税额:增值税 专用发票上注明的税额。 进项税额=20*17%=3.4力-元 （4）有下属子公司负责将产成品运入仓库， 支付