2021人力成本分析与控制方法.docx

精选范本 精选范本 第一讲 人力成本概念人力成本主要包括薪酬和人事费用。关于薪酬的定义和解 释可以做以下描述：一个雇主对雇员完成或将要完成的任务， 通过货币结算支付给他的报酬。 包括： 直接以货币支付的有：工资、奖金、津贴、红利； 间接以货币支付的有：保险、医疗、休假。 通常情况下，薪酬包括两个部分： 一个部分是直接用货币支付的， 另一部分是不一定支 付给本人的，但企业里面的确发生了相关的费用， 主要包括开发费用， 对内开发的费用主要 指培训费用，对外开发的费用主要指招聘费用。 一、人力成本的概念 人力成本是薪酬和人事费用的总和。 （一）人力成本的范围 人力成本的范围可以列为三个部分： 表1-1人力成本的范围 薪酬费用 消耗费用 每月支忖费用 其他支忖 标淮工作时1 旬内薪贲 其它薪酬 谴 散 费 用 法 走 福 利 法 定 外 福 利 班 费 用 临 时 补 贴 各 种 奖 招 聘 费 用 培 训 费 用 其 他 费 用 位 T 资 绒 效 T 资 职 务 补 贴 住 房 补 舉占 交 补 贴 伙 补 姑 1 ?第一部分指雇员在标准工作时间里面的标准所得，就是员工上班为企业创造效益, 企业所付的报酬; 2．第二部分指企业付出了而员工没有实际拿到手的货币，如企业为职工买的社会保险 等，只有等到员工退休时才可以拿到，当下是拿不到的。 3．第三部分主要是指开发费用，包括对内开发的培训费用和对外开发的招聘费用。 这三个部分在不同的行业中会有不同的比例标准。 直接成本指员工的直接所得： 包括工资、 奖金、加班费、红利、职务津贴、 遣散补偿等。 间接成本指企业付出但员工未必能够直接所得： 如社会保险、 商业保险、 住房公积金等。 开发成本指为增加员工数量或能力而支出的成本， 包括招聘费用、 培训费用 （不含培训 设备设施费用）。 （二）人力成本的固定成本 在整个人力成本当中， 有一部分叫固定的人力成本， 因为它基本上不会因为增加了产量 或者服务而直接增加，所以也称间接人力成本。如：某公司有 1000 人，总经理是 50万的年 薪，不会因为员工增加到了 1500人，总经理的工资就一定乘以 1.5 或者乘以 1.2 系数。 1．基本固定：高管人员、主要职能负责人、固定岗位等，如总经理、人力资源经理、 财务主管、门卫、绿化工等，发生在他们身上的人力成本，称之为固定人力成本。 如企业有几个门， 一个门一个人或者三班倒， 不会因为企业产量的变动增加或减少一个 保安和门卫，绿化工的多少取决于绿化面积的多少，也不取决于产品产量和服务。 2．相对固定：是指加强内部职能或者内部服务而增加的人员，如市场调研专员、培训 师、质量分析员、 ISO 专员。 公司规模小的时候， 可能有多个岗位或多项职责集中在一个人身上， 公司规模大了， 就 可能会增加相应的专门人员。 【案例 1】 招聘专员和培训专员，很多人说这是两个岗位，当公司的招聘工作量不是特别大，内部 培训也主要是限于新进员工入职培训时，此时就可以把这两个职位合并成为一个岗位的职 责。岗位与职责之间是一个辩证关系， 没有说岗位和职责是固定不变的。 但是随着培训次数 的增加、 质量要求的提高以及课程的增加， 为了改善内部的管理和内部的服务， 原来合二为 一的又可能要分开， 增加一些新的岗位和职责， 但基本上它们不会随着产量或者服务的增加 而同步增加。 像为了强化内部职能， 提升内部管理水平而增加的一些人员， 如市场调研人员、 培训师、质量分析师、 ISO 专员都属于相对固定的人员。 （三）人力成本的变动成本 变动成本也分为直接变动和间接变动。 1．直接变动 直接变动主要是以工时或者是以工作量计量为主的岗位人员， 会直接因为产品或者是服 务增加而增加。 比如有些五星级酒店的大客户经理， 一个大客户经理同时可能跟进的大客户 有若干个，随着大客户人数的增加，就不得不增加相应的客户经理人员。 这类人员是变动的， 是以工作量或者工作时间为计量单位的， 主要包括直接的生产操作 人员， 可以直接通过计量或者计时来计算他的业绩， 像餐厅的服务员， 一个服务员负责几张 台、负责几个包厢是定量的，一般一个服务员负责五个包厢， 如有十个包厢的时候，就要增 加一个人员。 还有建筑工人、 矿工、导购员， 都是管特定的某一个区域，不可能一个一万平方米的商 场，就两个导购员跑来跑去，他们都属于直接变动的人员。 2．间接变动 随着直接变动而必须增加的人员，如三班制的班长、制程检验员等。以前是两班倒，现 在是三班倒，晚上也得增加一个班长、增加一个主管，增加人员就会增加相对应的岗位。 以前制程检验是两个人， 为了加强过程的质量控制， 现在增加到了五个， 如此就会增加 一个班长，它就属于间接变动，不会在计算人员的时候直接计算出来。 二、人力成本的